Le passage de la Suisse au modèle 1 de l'accord FATCA : implications et opportunités
La Suisse passe d'un accord intergouvernemental de modèle 2 à un accord intergouvernemental de modèle 1 dans le cadre du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), marquant ainsi une évolution significative de sa coopération fiscale avec les États-Unis. Depuis l'entrée en vigueur de la FATCA en 2014, les institutions financières suisses sont tenues de communiquer directement à l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis des informations sur les comptes détenus par des contribuables américains. Ce modèle de déclaration directe sera bientôt remplacé par un arrangement plus réciproque, renforçant la sécurité juridique et réduisant la charge administrative des banques suisses.
FATCA : modèle 1 contre modèle 2 de l'AGI
Les principales différences entre les AGI de modèle 1 et de modèle 2 dans le cadre de FATCA résident dans la manière dont les informations sont échangées et dans le lieu où elles le sont.
Dans les AGI du modèle 1, les informations sont échangées entre les gouvernements. Les institutions financières communiquent les informations relatives aux titulaires de comptes américains à leur administration fiscale locale, qui les transmet ensuite à l'IRS américain. Ce modèle peut être réciproque (modèle 1A), lorsque les données sont échangées dans les deux sens, ou non réciproque (modèle 1B), lorsque seules les informations étrangères sont partagées avec les États-Unis.
En revanche, les AGI du modèle 2 exigent des institutions financières qu'elles fassent rapport directement à l'IRS. Ce modèle prévoit l'obtention du consentement des titulaires de comptes et permet une déclaration globale, suivie de demandes de données spécifiques de la part de l'IRS en cas de besoin. Le modèle 2 impose une charge de déclaration plus lourde aux institutions financières et ne prévoit pas l'échange réciproque d'informations comme dans le modèle 1A.
Comprendre le changement
L'accord actuel du modèle 2 exige que les banques suisses obtiennent le consentement du client pour la déclaration ou fournissent des données anonymes et agrégées à l'IRS, qui peut ensuite demander des informations détaillées. Bien qu'efficace, ce modèle est devenu lourd et quelque peu dépassé, en particulier dans un environnement mondial où plus de 100 pays pratiquent désormais l'échange automatique d'informations (AEOI).
Le passage à un AGI de modèle 1, approuvé par le Conseil fédéral suisse, facilite l'échange d'informations dans les deux sens. À partir du 1er janvier 2027, les institutions financières suisses communiqueront les données relatives aux comptes américains à l'Administration fédérale des contributions (AFC), qui transmettra ensuite ces informations à l'IRS. Ce changement simplifie le processus de déclaration et aligne les pratiques suisses sur les normes mondiales, réduisant ainsi les efforts redondants liés à la conformité à l'AEOI.
Avantages de la transition
- Réduction des coûts et de la charge administrative : En centralisant le processus de déclaration par l'intermédiaire de l'AFC plutôt que d'interagir directement avec l'IRS, les banques suisses peuvent s'attendre à des réductions significatives des coûts de mise en conformité et des complexités opérationnelles.
- Sécurité juridique accrue : L'échange direct avec l'AFC minimise les risques juridiques et renforce la sécurité pour les institutions financières, garantissant qu'elles restent en conformité avec les réglementations suisses et américaines.
- Une mise en conformité simplifiée : La suppression de certaines obligations, comme la certification FATCA régulière dans le cadre du modèle 2, simplifie encore le paysage de la conformité pour les banques.
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Comment CRS/FATCA One peut aider à guider les institutions financières suisses dans la transition du modèle FATCA :
- Gestion automatisée des données : CRS/FATCA One simplifie le processus de déclaration en automatisant la collecte des données et en signalant les problèmes de conformité potentiels. Cela garantit des soumissions précises et ponctuelles aux autorités fiscales.
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Conclusion
Le passage de la Suisse à un AGI de modèle 1 représente une étape proactive vers une coopération fiscale internationale plus efficace et réciproque. Il s'agit de respecter les obligations de conformité et de saisir l'opportunité d'améliorer l'efficacité opérationnelle et la sécurité juridique pour les banques et les institutions financières suisses. Avec Trans World Compliance et CRS/FATCA One, votre institution peut naviguer en toute confiance dans ces changements, assurant la conformité avec facilité et précision.
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