Cinq questions cruciales pour répondre aux obligations de déclaration FATCA
Chez Trans World Compliance, nous comprenons les défis auxquels sont confrontées les institutions financières pour répondre aux exigences de déclaration FATCA. Dans le cadre de nos différents événements, nous avons eu l'occasion de rencontrer les leaders du secteur et de recueillir leurs questions les plus fréquentes sur ce sujet. Cette publication compile certaines de ces questions, auxquelles Avril Bell, CRS et spécialiste FATCA et directrice exécutive de Complere Consulting, notre partenaire stratégique, a répondu. Les connaissances approfondies et l'expérience pratique d'Avril offrent des conseils essentiels sur les questions relatives à FATCA, garantissant que les institutions financières restent conformes et informées.
1. Comment FATCA aborde-t-il la question de la propriété effective et quelles sont les obligations de déclaration pour les institutions financières ?
Les accords intergouvernementaux FATCA (« IGA ») suivent le modèle de propriété effective du GAFI, où la propriété effective est définie comme la détention d'au moins 25 % d'une participation de contrôle dans une société ou une société de personnes. De même, les accords intergouvernementaux FATCA suivent le modèle du GAFI en ce qui concerne l'identification des personnes détenant le contrôle des trusts tels que les constituants, les protecteurs, les bénéficiaires, les fiduciaires individuels ou toute autre personne qui contrôle en dernier ressort le trust.
Toute personne, individu ou entité, qui détient une propriété effective d'actifs financiers ou une participation de contrôle dans une entité (Passive Non-Financial Foreign Entity (« PNFFE »)) qui détient des actifs financiers, qui est une « Specified US Person » doit être déclarée au FATCA par l'institution financière.
2. La déclaration FATCA s'étend-elle aux entités du secteur de la solidarité, telles que les fonds d'employés, et quelles sont les exigences spécifiques ?
Oui, c'est possible.
Les règlements et les AGI fixent les critères d'exemption des fonds de retraite des employés. Tout fonds d'employés qui ne remplit pas les critères d'exemption aura des obligations de déclaration.
Consultez l'annexe II de l'IGA FATCA pour connaître les critères d'exemption des fonds de retraite.
3. Les coopératives de crédit sont-elles tenues de se conformer aux obligations de déclaration FATCA et CRS pour leurs membres, et quelles sont les principales considérations à prendre en compte ?
FATCA décrit les coopératives de crédit comme des banques locales non enregistrées. Les banques locales non enregistrées doivent répondre à des critères FATCA spécifiques, tels que le fait que tous leurs membres soient résidents fiscaux dans le même pays que la coopérative de crédit, ce qui signifie qu'aucun membre étranger n'est autorisé.
Le CRS inclut toutefois les coopératives de crédit dans la définition d'une institution de dépôt. La coopérative de crédit doit donc déterminer si elle exerce une « activité bancaire ou similaire » au sens de la CRS.
Les coopératives de crédit entrent dans le champ d'application de la CRS et n'entrent pas dans le champ d'application de la FATCA si elles remplissent les critères d'exemption de la FATCA.
4. Les trusts doivent-ils se conformer aux déclarations FATCA et CRS, et quels types de trusts sont concernés par ces réglementations ?
Les trusts qui répondent à la définition d'une institution financière, comme la sous-catégorie réputée conforme d'un trust documenté par un trustee, sont tenus de soumettre des rapports FATCA et CRS par l'intermédiaire de leur trustee. Ces rapports contiendront des informations sur les personnes détenant le contrôle, telles que les constituants, les protecteurs, les administrateurs individuels, les bénéficiaires ou toute autre personne qui contrôle en dernier ressort le trust.
Le type de trust n'a pas d'importance. Les trusts révocables et irrévocables qui répondent à la définition d'une institution financière auront des obligations de déclaration.
5. Quelles sont les exigences actuelles de déclaration FATCA pour les différents types d'institutions financières, et comment peuvent-elles s'y conformer ?
Les obligations de déclaration FATCA varient en fonction du type d'institution financière, comme les banques, les institutions de dépôt, les entités d'investissement et les compagnies d'assurance. En règle générale, ces institutions doivent identifier et communiquer des informations sur les titulaires de comptes américains ou les personnes détenant le contrôle, notamment leur nom, leur adresse, leur numéro d'identification de contribuable (TIN), le solde de leur compte et leurs revenus. Pour garantir la conformité, les institutions financières doivent mettre en œuvre un processus de diligence raisonnable solide qui comprend l'obtention d'auto-certifications exactes de la part des titulaires de comptes, la tenue de registres détaillés et l'utilisation de solutions automatisées pour identifier et déclarer les comptes américains. Des formations et des mises à jour régulières sur les réglementations FATCA sont également essentielles pour tenir le personnel informé de tout changement.
Comme FATCA continue d'être une composante essentielle de la conformité fiscale internationale, les institutions financières doivent rester informées et préparées. Les réponses fournies par Avril Bell soulignent l'importance de comprendre les obligations de FATCA et les étapes nécessaires pour atteindre une conformité totale.
Nous vous recommandons de contacter Complere Consulting pour des services de conseil sur mesure qui répondent à vos défis spécifiques en matière de FATCA. Et si vous cherchez à automatiser vos processus de déclaration FATCA, Trans World Compliance offre des solutions robustes qui peuvent aider votre institution à atteindre une plus grande précision et efficacité. Contactez-nous dès aujourd'hui pour découvrir comment nos services peuvent bénéficier à votre programme de conformité FATCA.
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