Cambio de Suiza al modelo 1 de FATCA: Implicaciones y oportunidades
Suiza está pasando de un Modelo 2 a un Acuerdo Intergubernamental (IGA) Modelo 1 en virtud de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), marcando una evolución significativa en su cooperación fiscal con los Estados Unidos. Desde la promulgación de la FATCA en 2014, las instituciones financieras suizas están obligadas a comunicar directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos la información sobre las cuentas de los contribuyentes estadounidenses. Este modelo de declaración directa pronto será reemplazado por un acuerdo más recíproco, mejorando la seguridad jurídica y reduciendo la carga administrativa de los bancos suizos.
FATCA: Modelo 1 vs. Modelo 2 IGA
Las principales diferencias entre el Modelo 1 y el Modelo 2 de IGA en virtud de FATCA son cómo y dónde se intercambia la información.
En los IGA del Modelo 1, la información se intercambia entre gobiernos. Las instituciones financieras comunican los datos de los titulares de cuentas estadounidenses a sus autoridades fiscales locales, que a su vez los comparten con el IRS estadounidense. Este modelo puede ser recíproco (Modelo 1A), en el que los datos se intercambian en ambos sentidos, o no recíproco (Modelo 1B), en el que sólo se comparte información extranjera con Estados Unidos.
En cambio, los IGA de Modelo 2 exigen a las instituciones financieras que informen directamente al IRS. Este modelo incluye la obtención del consentimiento de los titulares de las cuentas y permite la presentación de información agregada, seguida de solicitudes de datos específicos del IRS cuando sea necesario. El Modelo 2 impone una mayor carga de información a las instituciones financieras y no prevé el intercambio recíproco de información como en el Modelo 1A.
Entender el cambio
El acuerdo actual del Modelo 2 exige que los bancos suizos obtengan el consentimiento del cliente para informar o proporcionen datos anónimos y agregados al IRS, que podría entonces solicitar información detallada. Aunque eficaz, este modelo se ha vuelto engorroso y algo anticuado, especialmente en un entorno global en el que más de 100 países participan ahora en el intercambio automático de información (AEOI).
El cambio a un IGA de Modelo 1, aprobado por el Consejo Federal Suizo, facilita un intercambio de información bidireccional. A partir del 1 de enero de 2027, las instituciones financieras suizas comunicarán los datos de las cuentas estadounidenses a la Administración Tributaria Federal Suiza (FTA), que a su vez transmitirá esta información al IRS. Este cambio agiliza el proceso de información y alinea las prácticas suizas con las normas mundiales, reduciendo la duplicación de esfuerzos relacionados con el cumplimiento del AEOI.
Ventajas de la transición
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Reducción de costes y cargas administrativas: Al centralizar el proceso de información a través de la FTA en lugar de interactuar directamente con el IRS, los bancos suizos pueden esperar reducciones significativas en los costes de cumplimiento y complejidades operativas.
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Mayor seguridad jurídica: El intercambio directo con la FTA minimiza los riesgos legales y mejora la certidumbre para las instituciones financieras, garantizando que sigan cumpliendo con la normativa suiza y estadounidense.
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Cumplimiento simplificado: La supresión de ciertas obligaciones, como la certificación FATCA periódica en virtud del Modelo 2, facilita aún más el panorama de cumplimiento para los bancos.
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Cómo CRS/FATCA One puede ayudar a guiar a las instituciones financieras suizas a través de la transición del modelo FATCA:
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Conclusión
El paso de Suiza a un IGA Modelo 1 representa un paso proactivo hacia una cooperación fiscal internacional más eficiente y recíproca. Esta transición consiste en cumplir con las obligaciones de cumplimiento y aprovechar la oportunidad para mejorar la eficiencia operativa y la seguridad jurídica de los bancos e instituciones financieras suizas. Con Trans World Compliance y CRS/FATCA One, su institución puede navegar por estos cambios con confianza, garantizando el cumplimiento con facilidad y precisión.
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