Heure des questions
Section Question Time de Trans World Compliance. Testez vos connaissances en matière de CRS et de FATCA avec une nouvelle question chaque semaine. Retrouvez ici toutes les questions qui ont été posées sur nos profils de médias sociaux, ainsi que leurs réponses et voyez combien d'entre elles sont justes.
Testez vos connaissances sur les CRS
1. Vous avez une nouvelle NFE active enregistrée dans votre juridiction avec un solde de compte de 100 000 $ et deux personnes contrôlantes, toutes deux résidentes fiscales d'un autre pays membre du CRS. Ce compte doit-il être déclaré ?
- Oui, il doit être déclaré.
- Non, il n'est pas nécessaire de le déclarer.
2. Vous avez un compte d'entité préexistant dont les actifs n'ont jamais dépassé 150 000 $ avec une personne détenant le contrôle dans une juridiction partenaire de CRS. Une autre entité, ayant également une personne détenant le contrôle dans une juridiction partenaire de CRS, ouvre un nouveau compte avec 150 000 $. Quels sont les comptes à déclarer ?
- Les deux sites.
- Seulement le compte nouvellement ouvert.
- Ni l'un ni l'autre. Les deux sont en dessous du seuil de 250 000 $.
3. Un compte doit être marqué comme non documenté si :
- Si vous n'avez jamais pu obtenir d'auto-certifications de la part du propriétaire.
- Si le compte est ouvert depuis moins de 90 jours et que vous attendez toujours les auto-certifications.
- Si les auto-certifications ne sont pas écrites.
- Vous ne pouvez pas vérifier les auto-certifications.
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Réponses aux questions des CRS
1. Non, il n'est pas nécessaire de le déclarer. Les NFE actives doivent être déclarées au titre du CRS, mais pas au titre de l'US FATCA. Toutefois, la NFE active n'est pas déclarée avec des personnes de contrôle (seules les personnes de contrôle de la NFE passive doivent être déclarées au titre du CRS). Étant donné que la résidence fiscale de la NFE active est locale, les personnes contrôlantes n'entrent pas en ligne de compte et la NFE active ne doit donc pas être déclarée.
2. Uniquement le compte nouvellement ouvert. Il existe une exemption de déclaration pour les comptes d'entités préexistantes de moins de 250 000 $. Il n'y a pas de limite inférieure pour les nouveaux comptes.
Testez vos connaissances sur la FATCA
1. Si un citoyen américain possède un compte inférieur à 50 000 dollars, doit-il le déclarer ?
- Non. Les comptes de faible valeur ne doivent pas être déclarés.
- Oui. Il n'y a pas de limite inférieure aux comptes FATCA américains qui doivent être déclarés.
- Non s'il s'agit d'un compte de dépôt, mais oui s'il s'agit de tout autre type de compte.
- Non. Seuls les comptes supérieurs à 1 000 000 $ doivent être déclarés.
2. Une entité peut-elle être un propriétaire substantiel en vertu de la FATCA américaine ?
- Seulement si l'entité est une entité américaine.
- Seulement si l'entité est une entité étrangère et a des individus qui sont des propriétaires substantiels américains.
- Seules les personnes physiques peuvent être des propriétaires substantiels au titre de l'US FATCA.
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Réponses aux questions FATCA
1. Non s'il s'agit d'un compte de dépôt, mais oui s'il s'agit de tout autre type de compte. L'US FATCA prévoit une exclusion pour les comptes de dépôt de moins de 50 000 dollars. CRS n'a pas d'exemption. La limite de 1 000 000 $ concerne les comptes de grande valeur qui nécessitent un examen manuel.
2. Seulement si l'entité est une entité américaine. US FATCA permet aux entités américaines d'être des propriétaires substantiels. On suppose que le CRS américain connaît déjà les propriétaires substantiels d'une entité américaine, il n'est donc pas nécessaire de fournir les propriétaires de l'entité américaine. Le CRS ne permet qu'aux individus d'être des personnes contrôlantes.
