Réponses à cinq questions essentielles sur la conformité au CRS
Trans World Compliance s'est engagé à apporter clarté et soutien aux institutions financières qui naviguent dans les complexités de la conformité au CRS. Elle a organisé une série d'événements qui nous ont permis de dialoguer avec les professionnels du secteur et de répondre à leurs questions les plus urgentes. Cette publication présente quelques-unes des questions clés qui ont émergé de ces discussions. Avril Bell, spécialiste CRS et FATCA et directrice exécutive de Complere Consulting, notre partenaire stratégique, a répondu à ces questions de manière experte. Sa grande expertise en matière de conformité fiscale internationale fournit des indications précieuses sur les subtilités des obligations de déclaration CRS.
1. Comment les pratiques anti-évasion CRS sont-elles identifiées, et quelles sont les procédures de régularisation des obligations de diligence raisonnable et de déclaration ?
Les règlements CRS identifient trois champs d'application principaux qui doivent être couverts pour une mise en œuvre efficace du CRS :
- Le large champ d'application des Institutions Financières couvertes par le CRS.
- L'identification des titulaires de comptes par le biais de procédures de diligence raisonnable, notamment en ce qui concerne l'identification des bénéficiaires effectifs d'entités non financières passives.
- La déclaration des soldes des comptes des titulaires de comptes et des revenus qu'ils perçoivent.
Le CRS fournit des exemples de haut niveau de stratagèmes anti-évasion, tels que le transfert de comptes vers des juridictions non couvertes par le CRS, la sous-déclaration et le fait de ne pas connecter intentionnellement des systèmes informatisés afin d'éviter l'agrégation des comptes.
Le CRS encourage les juridictions à créer une législation nationale qui régularise la déclaration des dispositifs anti-évasion, avec des exemples tels que DAC6 dans l'UE et MDR dans les îles Anglo-Normandes.
2. Est-il obligatoire, en vertu du CRS, de déclarer tous les clients des pays concernés, quel que soit le solde de leur compte, au 31 décembre de l'année de déclaration ?
Cela dépend si les comptes sont préexistants (avant 2016) ou nouveaux (après 2015). Certains comptes préexistants ont des seuils minimaux pour les comptes qui n'ont pas besoin d'être déclarés, tandis que tous les nouveaux comptes à déclarer, quel que soit leur solde, doivent être déclarés.
3. Qui remplit les conditions requises pour faire l'objet d'une déclaration en vertu des exigences du CRS, et comment les institutions financières doivent-elles identifier ces clients ?
Les titulaires de comptes identifiés par les procédures de diligence raisonnable du CRS en tant que personnes devant faire l'objet d'une déclaration. L'OCDE gère la liste des pays qui ont adhéré au CRS. Tout titulaire de compte résidant fiscalement dans un pays qui figure sur la liste CRS de l'OCDE et qui est également une juridiction soumise à déclaration sur la liste de l'autorité fiscale de l'institution financière, peut être soumis à déclaration.
4. Quelles sont les conséquences du non-respect de la réglementation CRS et comment les entreprises peuvent-elles atténuer ces risques ?
Les procédures de diligence raisonnable des règlements CRS fournissent les processus par lesquels les institutions financières doivent se conformer au CRS. Les institutions financières doivent s'assurer que leurs politiques et procédures internes d'accueil des clients intègrent les procédures du CRS.
Les conséquences du non-respect du CRS par les institutions financières sont gérées au niveau national, où l'autorité fiscale nationale prélèvera des pénalités en fonction du niveau de non-respect.
5. Quand les autorités fiscales veilleront-elles à la mise en œuvre des programmes CRS, et quel est le calendrier des audits et des amendes potentielles ?
Les premiers contrôles ont eu lieu il y a deux ans déjà. Les audits peuvent prendre la forme de demandes électroniques de procédures de politiques AEOI et de documents justificatifs des informations sur les titulaires de comptes, ou d'audits sur place. En fonction des résultats des contrôles, les institutions financières peuvent se voir infliger des pénalités. La plupart des autorités fiscales nationales publient les pénalités du CRS sur leur site web.
Les institutions financières doivent comprendre et mettre en œuvre efficacement la conformité au CRS afin d'éviter les pénalités et d'assurer le bon déroulement des opérations. Les informations fournies par Avril Bell offrent des conseils précieux pour naviguer dans ces exigences complexes.
Pour les institutions qui recherchent des conseils personnalisés et un soutien dans leurs efforts de conformité au CRS, nous vous encourageons à contacter Complere Consulting. En outre, pour rationaliser et automatiser vos processus de déclaration CRS, envisagez un partenariat avec Trans World Compliance, où nos solutions avancées sont conçues pour simplifier et améliorer vos activités de conformité. Contactez-nous dès aujourd'hui pour savoir comment nous pouvons répondre à vos besoins en matière de conformité CRS.
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