Trivia

Sección Trivia de Trans World Compliance. Ponga a prueba sus conocimientos sobre CRS y FATCA con una nueva pregunta cada semana.

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Sección Trivia de Trans World Compliance. Pon a prueba tus conocimientos sobre CRS y FATCA con una nueva pregunta cada semana. Encuentra aquí todas las preguntas que se hicieron en nuestras redes sociales, y sus respuestas y comprueba cuántas aciertas.

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Pon a prueba tus conocimientos sobre CRS

1. Tiene una nueva NFE Activa registrada en su jurisdicción con un saldo de cuenta de 100.000 dólares y dos Personas Controladoras, ambas residentes fiscales en otro país miembro del CRS. ¿Es necesario informar sobre esta cuenta?

  1. Sí, debe declararse.
  2. No, no es necesario declararla.

 

2. Usted tiene una cuenta de entidad preexistente cuyos activos nunca han superado los 150.000 dólares con una Persona Controlante en una jurisdicción socia de CRS. Una entidad diferente, también con una Persona Controladora en una jurisdicción socia de CRS, abre una nueva cuenta con 150.000 dólares. ¿Qué cuentas son declarables?

  1. Ambos.
  2. Sólo la cuenta recién abierta.
  3. Ninguna de las dos. Ambas están por debajo del umbral de 250.000 dólares.

 

3. Una cuenta debe marcarse como no documentada si:

  1. Si nunca se han podido obtener autocertificados del titular.
  2. Si la cuenta lleva abierta menos de 90 días y sigues esperando las autocertificaciones.
  3. Si las autocertificaciones no son por escrito.
    4. .
  4. Si no puedes verificar las autocertificaciones.

 

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Respuestas a las preguntas de CRS

1. No, no es necesario declarar. Las NFEs Activas son declarables bajo CRS, pero no bajo US FATCA. Sin embargo, la NFE Activa no se reporta con ninguna Persona Controladora (sólo las Personas Controladoras de la NFE Pasiva necesitan ser reportadas bajo el CRS). Dado que la residencia fiscal de la NFE Activa es local, las Personas Controladoras no entran en juego y por lo tanto la NFE Activa no necesita ser declarada.

2. Sólo la cuenta recién abierta. Existe una exención de declaración para las cuentas de entidades preexistentes inferiores a 250.000 dólares. No hay límite inferior para las cuentas nuevas.

 

Pon a prueba tus conocimientos sobre FATCA

1. Si un ciudadano estadounidense tiene una cuenta inferior a 50.000 dólares ¿es declarable?

  1. No. Las cuentas de poco dinero no tienen por qué ser declarables..
  2. Sí. No hay un límite inferior para las cuentas estadounidenses FATCA que deban ser declaradas.
  3. No si es una cuenta depositaria, pero sí si es cualquier otro tipo de cuenta.
  4. No. Sólo es necesario informar de las cuentas superiores a 1.000.000 de dólares.

 

2. ¿Puede una Entidad ser un Propietario Sustancial bajo FATCA de EE.UU?

  1. Sólo si la entidad es una entidad estadounidense.
  2. Sólo si la entidad es una entidad extranjera y tiene personas físicas que son Propietarios Sustanciales estadounidenses.
  3. Sólo las personas físicas pueden ser Propietarios Sustanciales según US FATCA.

 

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Respuestas a las preguntas sobre FATCA

1. No si es una Cuenta Depositaria, pero sí si es cualquier otro tipo de cuenta. US FATCA tiene una exclusión para Cuentas Depositarias inferiores a 50.000 dólares. CRS no tiene ninguna exención. El límite de 1.000.000 de dólares es para cuentas de Alto Valor que requieren revisión manual.

2. Sólo si la entidad es estadounidense. US FATCA permite que las Entidades de EEUU sean Propietarios Sustanciales. Se presume que el IRS ya conoce a los Propietarios Sustanciales detrás de una Entidad estadounidense, por lo que no es necesario proporcionar los propietarios de la Entidad estadounidense. El CRS sólo permite que las personas físicas sean Personas que ejercen el control.