Período de perguntas
Secção do Período de Perguntas da Trans World Compliance. Teste os seus conhecimentos de CRS e FATCA com uma nova pergunta todas as semanas. Encontre aqui todas as perguntas que foram feitas nos nossos perfis de redes sociais, e as suas respostas, e veja quantas acertou.
Teste os seus conhecimentos de CRS
1. Tem uma nova NFE Activa registada na sua jurisdição com um saldo de conta de $100.000 e duas Pessoas Controladoras, ambas residentes fiscais de outro país membro da CRS. Esta conta precisa de ser reportada?
- Sim, precisa de ser comunicado.
- Não, não precisa de ser relatado
2. Tem uma conta de entidade pré-existente cujos activos nunca excederam $150.000 com uma Pessoa Controladora numa jurisdição parceira do SIR. Uma entidade diferente, também com uma Pessoa Controladora numa jurisdição parceira do SIR, abre uma nova conta com 150.000 dólares. Que contas são relatáveis?
- Ambos.
- Apenas a conta recentemente aberta.
- Nenhuma das duas. Ambas estão abaixo do limiar de 250.000 dólares.
3. Uma conta deve ser marcada sem documentos se:
- Se nunca tiver sido possível obter autocertificações do proprietário.
- Se a conta estiver aberta menos de 90 dias e ainda estiver à espera de auto-certificações.
- Se as auto-certificações não forem por escrito.
- Não pode verificar as auto-certificações.
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Respostas a perguntas do CRS
1. Não, não precisa de ser comunicado. As NFEs activas são relatáveis sob CRS, mas não sob FATCA dos EUA. No entanto, a NFE Activa não é reportada com qualquer Pessoa Controladora (apenas as Pessoas Controladoras NFE Passivas precisam de ser reportadas ao abrigo do SIR). Uma vez que a residência fiscal da NFE Activa é local, as Pessoas Controladoras não entram em jogo e por isso a NFE Activa não precisa de ser reportada.
2. Apenas a conta recentemente aberta. Existe uma isenção de declaração para a conta de entidade pré-existente inferior a $250.000. Não há limite inferior para as novas contas.
Teste os seus conhecimentos FATCA
1. Se um cidadão americano tem uma conta inferior a 50.000 dólares, é relatável?
- Não. As contas em dólares baixos não precisam de ser relatáveis.
- Sim. Não há limite inferior para as contas FATCA dos EUA que precisem de ser relatadas.
- Não se for uma conta de depósito, mas sim se for qualquer outro tipo de conta.
- Não. Apenas contas superiores a $1,000,000 precisam de ser reportadas.
2. Pode uma Entidade ser um Proprietário Substancial ao abrigo da FATCA dos EUA?
- Apenas se a entidade for uma Entidade dos EUA.
- Apenas se a entidade for uma entidade estrangeira e tiver indivíduos que sejam Proprietários Substanciais dos EUA.
- Apenas indivíduos podem ser Proprietários Substanciais ao abrigo da US FATCA.
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Respostas às perguntas da FATCA
1. Não se for uma conta de depósito, mas sim se for qualquer outro tipo de conta. A US FATCA tem uma exclusão para contas de depósito inferiores a $50.000. A CRS não tem isenção. O limite de $1,000,000 é para contas de Alto Valor que requerem revisão manual.
2. Apenas se a entidade for uma Entidade dos EUA. A US FATCA permite que as Entidades dos EUA sejam Proprietários Substanciais. Presume-se que o IRS dos EUA já conhece os Proprietários Substanciais por detrás de uma Entidade dos EUA, pelo que não há necessidade de fornecer os proprietários da Entidade dos EUA. O IRS apenas permite que os indivíduos sejam Pessoas Controladoras.
