Cinq enseignements tirés de 10 ans dans la conformité
Au cours de la dernière décennie, la conformité réglementaire a considérablement évolué en raison des technologies émergentes, de l'évolution de la dynamique géopolitique et du changement des priorités en matière d'application de la loi. Les entreprises qui s'adaptent à des réglementations complexes peuvent tirer profit de dix ans d'expérience en matière d'atténuation des risques et d'adaptation efficace des stratégies.
Dans cet article de blog, pour célébrer le 10e anniversaire de Trans World Compliance, nous nous penchons sur les précieuses leçons apprises après une décennie dans le domaine de la conformité. En nous appuyant sur les témoignages des experts du secteur Dave Olenzak et Dan Peak, nous explorons des thèmes clés allant de la lenteur de l'adoption de réglementations telles que CRS et FATCA à l'évolution des environnements de mise en œuvre et de la dynamique du marché.
Témoignages d'experts
Dave Olenzak, fondateur de TWC, et Dan Peak, président de TWC, sont deux personnes profondément ancrées dans le monde de la conformité. Leurs points de vue apportent des expériences de première main et des observations précieuses sur les défis et les opportunités rencontrés au cours de la dernière décennie.
Le point de vue de Dave Olenzak
Lorsque j'ai créé TWC, je pensais que la courbe d'adoption serait peut-être plus lente que celle de la lutte contre le blanchiment d'argent, mais tout de même beaucoup plus rapide qu'elle ne l'est. Les règles relatives à la lutte contre le blanchiment d'argent ont été publiées par le FAFT en 1990, mais ce n'est qu'en 2001 et après les attentats du 11 septembre contre le World Trade Center que les choses se sont accélérées. Le USA Patriot Act a été adopté pour donner du mordant aux règles de lutte contre le blanchiment d'argent. Différents fournisseurs de listes de surveillance prétendaient avoir inscrit les auteurs des attentats sur leurs listes, et les gouvernements du monde entier craignaient un nouvel attentat. L'objectif était de perturber le financement des terroristes afin d'entraver efficacement leurs activités.
J'ai supposé que c'est l'appât du gain, et non la peur, qui alimenterait la mise en conformité avec le CRS et le FATCA. L'idée qu'un pays puisse trouver des millions/milliards de recettes supplémentaires en réduisant le nombre de ses fraudeurs fiscaux semblait assez séduisante. L'avantage supplémentaire serait que les gouvernements pourraient montrer qu'ils tiennent les riches et les puissants responsables des mêmes règles que celles que tous les autres doivent respecter.
J'aimerais pouvoir brosser un tableau idyllique de la conformité au CRS et au FATCA, mais je ne le peux pas. Des amendes d'un milliard de dollars ont été infligées pour des violations des règles de lutte contre le blanchiment d'argent (généralement délibérées et systémiques). Il existe des incohérences dans la réglementation des CRS et FATCA, et il est difficile d'identifier des sanctions significatives. Aucune action majeure de la part d'un gouvernement n'inciterait un conseil d'administration à s'asseoir et à commencer à poser des questions difficiles aux départements chargés de la conformité. Les entreprises ne font rien ou pas grand-chose en matière de conformité aux CRS et FATCA. Certains services de conformité tournés vers l'avenir prennent la question au sérieux et effectuent les déclarations correctement. Toutefois, en ce qui concerne la récupération par les autorités fiscales des recettes fiscales manquantes, je n'en vois aucune. Le résumé de l'inspecteur général du département du Trésor montre qu'après sept ans de collecte de données, l'IRS a dépensé un demi-milliard de dollars et n'a récupéré aucune recette fiscale manquante.
Supposons que vous souhaitiez examiner les avantages de cette courbe d'adoption lente. Dans ce cas, nous sommes une petite entreprise aux ressources limitées. Si la courbe d'adoption avait été plus rapide et le marché plus vaste, les grandes entreprises se seraient lancées avec des ressources plus importantes, et nous n'aurions peut-être pas eu le temps de développer notre logiciel et d'éliminer les bogues. Pour les autorités fiscales, il y a deux concurrents. Il y a peu de concurrence pour les logiciels CRS et FATCA destinés aux institutions financières. Il existe quelques systèmes haut de gamme et quelques convertisseurs XML bas de gamme. Je considère les systèmes haut de gamme comme des Rolls-Royce et notre système comme une Ford de tous les jours. Si une autorité fiscale commençait à prendre au sérieux les déclarations CRS et FATCA, nous serions bien placés pour tirer parti du marché.
Le point de vue de Dan Peak
Opinion : L'environnement de mise en œuvre est la grande différence de ces dix dernières années. Si des progrès notables ont été accomplis en matière de surveillance réglementaire, il reste des domaines critiques où l'application de la loi a évolué à un rythme différent de celui des mesures de mise en conformité.
Des exemples récents soulignent la nécessité d'imposer des sanctions plus sévères en cas de violation. Prenons l'exemple de JPMorgan, qui a fait l'objet d'une large couverture médiatique et qui a utilisé des transmissions de communications sécurisées pour contourner la surveillance réglementaire. Malgré cette violation manifeste, le jugement et l'amende qui en ont résulté ont été jugés insignifiants, ce qui soulève des questions quant à l'effet dissuasif des sanctions.
De même, le récent jugement rendu à l'encontre d'un milliardaire britannique résidant aux Bahamas pour de nombreux délits d'initiés met en évidence l'inadéquation des mesures d'application de la loi face à des délits financiers complexes. La nature insignifiante de l'amende imposée ne reflète pas la gravité des infractions commises, ce qui jette le doute sur la capacité des organismes de réglementation à tenir les malfaiteurs responsables de leurs actes.
Toutefois, le problème fondamental dépasse les cas individuels : il réside dans l'incapacité plus générale des autorités américaines à lutter contre l'évasion fiscale au moyen d'investissements à l'étranger. Le budget de l'IRS est traité comme un enjeu politique, avec des investissements et un soutien insuffisants pour mettre en place un cadre solide de détection et d'application. Malgré des investissements considérables en temps, en efforts et en argent des contribuables, les retours sur ces investissements ont été minimes, voire négligeables.
Il ne s'agit pas d'un récit de défaite, mais d'un appel à l'action. Les États-Unis doivent jouer un rôle de premier plan en donnant l'exemple au reste du monde en matière d'application de la réglementation. En renforçant les mécanismes d'application et en encourageant la collaboration avec d'autres pays déclarants, nous pouvons nous rapprocher de l'équité et de la responsabilité fiscales à l'échelle mondiale.
La décennie écoulée a révélé des lacunes dans l'efficacité de l'application de la législation, mais elle offre aussi l'occasion d'un changement significatif. Saisissons cette occasion pour redynamiser notre engagement en faveur du respect et de l'application de la réglementation, afin de garantir l'intégrité et la confiance dans nos systèmes financiers pour les générations à venir.
Les simples exemples cités ici peuvent être débattus, mais plus important encore, où sont les gros titres concernant l'application de la législation ? Notre histoire au cours de la dernière décennie met en évidence une tendance claire à la diminution du nombre de cas d'application au cours des dix dernières années.
Ces témoignages fournissent des indications précieuses sur les réalités de la conformité réglementaire, soulignant l'importance de l'adaptabilité, de l'innovation et de la stratégie pour naviguer dans le paysage réglementaire complexe.
Cinq enseignements tirés
À mesure que nous explorons les défis et les opportunités en matière de conformité, il devient évident que les leçons tirées de témoignages tels que ceux de Dave Olenzak et de Dan Peak sont essentielles pour élaborer des stratégies de conformité efficaces dans les années à venir. Voici cinq enseignements tirés de dix ans d'expérience dans le domaine de la conformité :
1- Lenteur de la courbe d'adoption et disparité dans l'application de la loi : Malgré les gains financiers potentiels, l'adoption de réglementations telles que le CRS et le FATCA a été plus lente que prévu. Alors que les réglementations relatives à la lutte contre le blanchiment d'argent ont été rapidement mises en œuvre après les attentats du 11 septembre 2001 en raison de l'urgence suscitée par la peur, le même niveau d'application et de conformité n'a pas encore été atteint pour les réglementations fiscales telles que le CRS et le FATCA.
2- Le manque de rigueur dans l'application de la loi : Alors que des amendes d'un milliard de dollars ont été infligées pour des infractions à la législation sur le blanchiment d'argent, l'application des réglementations CRS et FATCA a été incohérente et n'a pas été suivie d'effets. Les amendes significatives ou les actions gouvernementales visant à faire respecter la conformité sont rares, ce qui a conduit certaines entreprises à relâcher leurs efforts en matière de conformité.
3- Les contraintes de ressources et le positionnement sur le marché : Pour les petites entreprises comme TWC, la lenteur de la courbe d'adoption a permis de développer des logiciels de mise en conformité sans avoir à faire face à une concurrence importante de la part des grandes entreprises. Cependant, l'absence d'application de la loi signifie également que la croissance potentielle du marché dépend de la prise en compte par les régulateurs des déclarations CRS et FATCA.
4- Évolution de l'environnement de mise en œuvre : L'environnement de mise en œuvre a connu une évolution notable au cours de la dernière décennie, en mettant l'accent sur les sanctions en cas d'infraction, mais en ne mettant pas suffisamment l'accent sur l'évasion fiscale au moyen d'investissements à l'étranger. Les contraintes budgétaires et la dynamique politique entourant l'IRS ont entravé l'efficacité des efforts de mise en œuvre.
5- Appel à l'action et au leadership : Malgré les difficultés, les États-Unis sont appelés à jouer un rôle de premier plan dans la lutte contre l'évasion fiscale et la garantie de l'équité fiscale au niveau mondial. Il faut une volonté politique et des investissements dans des cadres d'application pour encourager le respect des règles et donner l'exemple aux autres pays déclarants.
Conclusion
En conclusion, la décennie écoulée a apporté des informations significatives sur le respect des réglementations. De la lenteur de l'adoption de réglementations telles que le CRS et le FATCA à l'évolution des environnements de mise en œuvre et des précédents historiques, des leçons précieuses peuvent être tirées pour les entreprises comme pour les organismes de réglementation.
Les témoignages d'experts du secteur tels que Dave Olenzak et Dan Peak ont mis en lumière les défis et les opportunités inhérents aux efforts de mise en conformité. En réfléchissant à ces idées et en anticipant les tendances réglementaires futures, les entreprises peuvent mieux se positionner pour naviguer dans les complexités de la conformité et favoriser une culture de la transparence et de la responsabilité.
Au fur et à mesure que nous progressons, les parties prenantes de tous les secteurs doivent améliorer de manière proactive leurs pratiques en matière de conformité. Nous encourageons les lecteurs à réfléchir à leurs pratiques en matière de conformité et à identifier les domaines à améliorer, en tenant compte des points de vue exprimés dans cet article de blog.
