Améliorer la conformité fiscale crypto grâce à la coopération internationale
Les crypto-monnaies sont devenues une partie importante de l'écosystème financier mondial, offrant des avantages uniques tels que la décentralisation, la sécurité et les transactions sans frontières. Cependant, leur essor présente également des défis, notamment en matière de conformité fiscale.
Il est essentiel de veiller à ce que les transactions en crypto-monnaies soient déclarées et taxées avec précision pour maintenir des systèmes fiscaux équitables et efficaces dans le monde entier. La nature internationale du marché des crypto-monnaies amplifie ce besoin, nécessitant une coopération entre les pays pour appliquer efficacement la conformité fiscale.
Le besoin croissant de coopération internationale
Le marché des crypto-actifs est par nature mondial, les transactions s'effectuant de manière transparente au-delà des frontières. Ce caractère international complique les efforts déployés par les différents pays pour réglementer et appliquer la conformité fiscale. Les pays sont confrontés à des défis, notamment la diversité des réglementations, l'anonymat des transactions et le volume même de l'activité transfrontalière.
Les cas d'évasion fiscale transfrontalière impliquant des crypto-actifs mettent en évidence les difficultés liées au suivi et à l'imposition de ces transactions. Par exemple, les investisseurs peuvent déplacer leurs avoirs vers des juridictions où la législation fiscale est plus clémente, ce qui rend difficile l'application des obligations fiscales par leur pays d'origine.
Le cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE (CARF)
L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a mis en place le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) pour répondre aux défis particuliers posés par la croissance rapide du marché des crypto-actifs. Le CARF est conçu pour fournir une approche complète et normalisée de la collecte et de l'échange d'informations relatives aux transactions en crypto-monnaie. Cette initiative est essentielle car elle vise à combler des lacunes importantes dans les systèmes mondiaux de déclaration fiscale, en veillant à ce que les crypto-actifs soient soumis au même niveau d'examen et de transparence que les actifs financiers traditionnels.
Principaux éléments du cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF)
Règles et commentaires
Les règles et les commentaires détaillés constituent un élément essentiel du CARF. Ces règles sont destinées à être transposées dans les législations nationales des juridictions participantes, afin d'assurer la cohérence de la manière dont les fournisseurs de services de crypto-actifs déclarent les données relatives aux transactions. Le cadre précise les types de transactions qui doivent être déclarées, notamment les échanges entre crypto-actifs et monnaies fiduciaires et les transferts de crypto-actifs.
Accord multilatéral entre autorités compétentes (AMCC)
Un autre aspect essentiel du CARF est l'accord multilatéral entre autorités compétentes (AMAC), qui facilite l'échange automatique d'informations entre les autorités fiscales de différents pays. Cet accord garantit que les autorités fiscales peuvent accéder aux données sur les transactions transfrontalières de crypto-monnaies impliquant leurs résidents. L'AMCA renforce la transparence fiscale au niveau mondial en permettant aux pays d'échanger des informations de manière transparente, réduisant ainsi les possibilités d'évasion fiscale.
Format électronique (schéma XML)
Le format électronique (schéma XML) prescrit par le CARF rationalise encore ce processus en fournissant un format normalisé pour la déclaration et l'échange de données. Cette normalisation technologique réduit le risque d'erreurs et rend les données plus faciles à gérer pour les autorités fiscales.
Le CARF constitue une étape importante dans l'amélioration de la transparence et de la conformité fiscales au niveau mondial sur le marché des crypto-monnaies.
En alignant la déclaration des crypto-actifs sur les normes existantes pour les actifs financiers traditionnels, l'OCDE vise à garantir que les transactions en crypto-monnaie sont soumises au même niveau de surveillance. Ce cadre aide les autorités fiscales à contrôler plus efficacement la conformité et fournit un ensemble de règles claires et cohérentes pour les fournisseurs de services de crypto-actifs, favorisant ainsi l'équité et la stabilité du système financier mondial.
L'engagement en faveur du Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE s'intensifie, 48 pays et juridictions ayant annoncé leur intention de mettre en œuvre ce cadre mondial de transparence fiscale d'ici 2027.
Nouvelles règles de déclaration fiscale des crypto-monnaies du Trésor américain
Le Trésor américain a également pris des mesures importantes pour améliorer la conformité fiscale sur le marché des crypto-monnaies. Dans le cadre de la loi sur l'investissement dans les infrastructures et les emplois (IIJA), le Trésor a finalisé de nouvelles réglementations exigeant des courtiers en crypto-monnaies qu'ils communiquent à l'Internal Revenue Service (IRS) des informations détaillées sur les transactions des utilisateurs. En alignant les exigences de déclaration des crypto-actifs sur celles des instruments financiers traditionnels, le Trésor vise à simplifier la conformité fiscale et à réduire l'évasion.
Les nouvelles règles de déclaration des crypto-actifs
Les nouvelles règles exigent que les courtiers en crypto-monnaies, y compris les bourses et les processeurs de paiement, communiquent à l'Internal Revenue Service (IRS) des informations détaillées sur les transactions des utilisateurs. À partir de 2026, les courtiers devront déclarer le produit brut de la vente d'actifs numériques pour les transactions effectuées en 2025.
À partir de 2027, ils devront également déclarer la base fiscale de certains actifs numériques vendus en 2026. Cette mise en œuvre progressive donne aux courtiers le temps d'adapter leurs systèmes et processus pour répondre aux nouvelles exigences. L'introduction du formulaire 1099-DA est un changement important, car il simplifie le processus de déclaration fiscale pour les courtiers et les contribuables en fournissant un formulaire standardisé qui détaille toutes les informations nécessaires sur les transactions.
Les réglementations finales ont été élaborées en tenant compte des nombreux commentaires du public. Le Trésor et l'IRS ont reçu plus de 44 000 commentaires sur les règles proposées, reflétant les préoccupations du secteur des crypto-monnaies concernant la charge potentielle de la mise en conformité et les implications en matière de protection de la vie privée. En réponse, les règles finales ont été modifiées pour limiter certaines de ces charges et introduire les exigences par étapes. Le Trésor prévoit de publier des règlements supplémentaires pour les courtiers non dépositaires, y compris les échanges décentralisés, plus tard cette année.
Ces nouvelles règles de déclaration devraient avoir un impact significatif sur le marché américain des crypto-monnaies. Elles visent à combler les lacunes qui ont permis l'évasion fiscale et à garantir que le marché des crypto-monnaies fonctionne dans un cadre transparent et responsable.
Avantages de la coopération internationale en matière de conformité fiscale des crypto-monnaies
La coopération internationale en matière de conformité fiscale des crypto-monnaies présente plusieurs avantages :
Harmonisation des réglementations
Les crypto-actifs étant par nature mondiaux, avec des transactions traversant souvent plusieurs frontières, des réglementations cohérentes contribuent à créer des conditions de concurrence équitables. Lorsque les pays alignent leurs exigences en matière de déclaration, cela réduit la complexité pour les fournisseurs de services de crypto-actifs qui opèrent sur plusieurs marchés. Cette harmonisation permet à ces fournisseurs de mettre en œuvre des procédures de conformité uniformes, ce qui réduit les coûts opérationnels et simplifie le respect des exigences réglementaires.
Amélioration du partage d'informations
En participant à des cadres tels que le CARF de l'OCDE et les règles de déclaration du Trésor américain, les pays peuvent automatiquement échanger des informations sur les transactions en crypto-monnaies. Cet échange permet aux autorités fiscales d'avoir une vision globale des activités transfrontalières, ce qui facilite la détection et la lutte contre l'évasion fiscale. Les accords d'échange d'informations tels que l'accord multilatéral entre autorités compétentes (AMAC) garantissent que les données pertinentes sont accessibles à toutes les juridictions participantes, ce qui favorise une approche collaborative de l'application de la législation fiscale.
Renforcement des capacités et partage des ressources
Les pays disposant de cadres réglementaires et de capacités technologiques plus avancés peuvent aider ceux qui ont moins d'expérience. Ce soutien peut inclure la formation des autorités fiscales, le partage des meilleures pratiques et la mise à disposition de ressources techniques pour aider à la mise en œuvre de nouveaux systèmes de déclaration. Une telle coopération améliore les capacités des autorités fiscales individuelles et renforce l'effort mondial visant à assurer la conformité fiscale sur le marché des crypto-monnaies.
Actions conjointes d'application de la loi
Des efforts coordonnés entre les pays peuvent conduire à une application plus efficace des lois fiscales, en particulier dans les cas d'évasion fiscale transfrontalière. Les pays peuvent mettre en commun leurs ressources et leur expertise pour enquêter et poursuivre les contrevenants qui exploitent les lacunes de la réglementation en travaillant ensemble. Cette approche collective garantit l'absence de paradis pour les fraudeurs fiscaux et renforce l'engagement mondial en faveur du maintien d'un système financier équitable et transparent.
Défis et solutions
Malgré ses avantages évidents, la mise en œuvre de normes internationales telles que le CARF présente plusieurs défis :
Différences juridiques et réglementaires
Chaque pays possède son propre ensemble de lois et de réglementations en matière de conformité fiscale, et leur harmonisation peut s'avérer un processus complexe. Les différences dans les définitions, les seuils de déclaration et les exigences de conformité peuvent créer des incohérences qui compliquent la mise en œuvre d'un cadre normalisé. Pour surmonter ces différences, il faut mener de longues négociations et conclure des accords afin de trouver un terrain d'entente.
Défis techniques et opérationnels
La mise en place de l'infrastructure nécessaire à la collecte, à la gestion et à l'échange d'informations sur les transactions en crypto-monnaies nécessite des investissements et une expertise considérables. Les pays doivent développer ou mettre à niveau leurs systèmes technologiques pour gérer le volume accru de données et garantir la sécurité. Il est également essentiel de former le personnel à la gestion de ces systèmes et à l'interprétation précise des données. Ces défis opérationnels nécessitent des ressources financières et un engagement à s'améliorer et à s'adapter en permanence à l'évolution du marché des crypto-monnaies.
Les solutions comprennent la normalisation des formats de rapport et l'établissement d'accords mutuels sur les procédures d'application. Des plateformes et des forums de collaboration peuvent également faciliter le dialogue et résoudre les divergences.
Orientations futures pour la conformité fiscale des crypto-monnaies au niveau mondial
À l'avenir, les réglementations internationales relatives aux crypto-actifs continueront d'évoluer. L'OCDE guidera ces efforts, en veillant à ce que le CARF reste pertinent et pratique. Parmi les domaines susceptibles de faire l'objet d'une collaboration mondiale plus poussée figurent la réglementation de la finance décentralisée (DeFi) et l'établissement de règles pour les courtiers non dépositaires.
Des solutions logicielles, telles que celles proposées par Trans World Compliance, peuvent contribuer à ce processus. Les modules conçus pour la conformité CARF peuvent aider les juridictions et les fournisseurs de services à mettre en œuvre efficacement les mécanismes de reporting et d'échange de données nécessaires.
La coopération internationale est essentielle pour améliorer la conformité fiscale des crypto-monnaies. En harmonisant les réglementations, en partageant les informations et en coordonnant les mesures d'application, les pays peuvent s'assurer que le marché des crypto-monnaies fonctionne de manière équitable et transparente. Pour parvenir à une application efficace de la fiscalité sur les crypto-monnaies, les pays doivent collaborer et tirer parti de cadres tels que le CARF et les réglementations du Trésor américain.
