Melhorando a conformidade fiscal de criptografia com a cooperação internacional
As criptomoedas tornaram-se uma parte significativa do ecossistema financeiro global, oferecendo benefícios únicos, como a descentralização, a segurança e as transacções sem fronteiras. No entanto, a sua ascensão também apresenta desafios, particularmente no cumprimento fiscal.
Garantir que as transações de criptografia sejam relatadas e tributadas com precisão é crucial para manter sistemas fiscais justos e eficazes em todo o mundo. A natureza internacional do mercado de criptografia amplifica essa necessidade, exigindo cooperação entre os países para aplicar a conformidade fiscal de forma eficaz.
A crescente necessidade de cooperação internacional
O mercado de criptoativos é inerentemente global, com transações que ocorrem sem problemas através das fronteiras. Esta natureza internacional complica os esforços de cada país para regular e fazer cumprir a legislação fiscal. Os países enfrentam desafios, incluindo diferentes regulamentações, o anonimato das transacções e o grande volume de atividade transfronteiriça.
Os casos de evasão fiscal transfronteiriça que envolvem criptoactivos evidenciam as dificuldades em acompanhar e tributar estas transacções. Por exemplo, os investidores podem transferir as suas participações para jurisdições com leis fiscais permissivas, dificultando o cumprimento das obrigações fiscais nos seus países de origem.
O Quadro de Comunicação de Cripto-Ativos da OCDE (CARF)
A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) introduziu o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) para enfrentar os desafios únicos colocados pelo rápido crescimento do mercado de cripto-ativos. O CARF foi concebido para fornecer uma abordagem abrangente e normalizada para a recolha e troca de informações relacionadas com as transacções de criptomoedas. Esta iniciativa é fundamental, pois visa colmatar lacunas significativas nos sistemas globais de declaração de impostos, garantindo que os cripto-ativos estejam sujeitos ao mesmo nível de escrutínio e transparência que os ativos financeiros tradicionais.
Principais componentes do Quadro de Comunicação de Cripto-Ativos (CARF)
Regras e comentários
Um componente vital do CARF são as suas regras e comentários pormenorizados. Estas regras destinam-se a ser transpostas para a legislação nacional das jurisdições participantes, garantindo a coerência na forma como os prestadores de serviços de cripto-ativos comunicam os dados das transações. O quadro especifica os tipos de transacções que devem ser comunicadas, incluindo as trocas entre cripto-activos e moedas fiduciárias e as transferências de cripto-activos.
Acordo Multilateral entre Autoridades Competentes (MCAA)
Outro aspeto vital do CARF é o Acordo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA), que facilita a troca automática de informações entre as autoridades fiscais de diferentes países. Este acordo garante que as autoridades fiscais possam acessar dados sobre transações criptográficas transfronteiriças envolvendo seus residentes. O MCAA aumenta a transparência fiscal global, permitindo que os países partilhem informações sem problemas, reduzindo as oportunidades de evasão fiscal.
Formato eletrónico (esquema XML)
O formato eletrónico (esquema XML) prescrito pelo CARF simplifica ainda mais este processo, fornecendo um formato normalizado para a comunicação e troca de dados. Esta normalização tecnológica reduz o risco de erros e torna os dados mais fáceis de gerir pelas autoridades fiscais.
O CARF é um passo significativo para melhorar a transparência fiscal global e a conformidade no mercado de criptografia.
Ao alinhar os relatórios de cripto-ativos com os padrões existentes para ativos financeiros tradicionais, a OCDE visa garantir que as transações de criptografia estejam sujeitas ao mesmo nível de supervisão. Essa estrutura ajuda as autoridades fiscais a monitorar a conformidade de forma mais eficaz e fornece um conjunto claro e consistente de regras para provedores de serviços de ativos criptográficos, promovendo justiça e estabilidade no sistema financeiro global.
O compromisso com o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE está a aumentar, com 48 países e jurisdições a anunciarem a sua intenção de implementar este quadro global de transparência fiscal até 2027.
Novas regras de declaração de impostos sobre criptografia do Tesouro dos EUA
O Tesouro dos EUA também tomou medidas significativas para melhorar a conformidade fiscal no mercado de criptografia. Como parte da Lei de Investimento em Infraestrutura e Empregos (IIJA), o Tesouro finalizou novos regulamentos que exigem que os corretores de criptografia relatem informações detalhadas sobre as transações dos usuários ao Internal Revenue Service (IRS). Ao alinhar os requisitos de relatório para cripto-ativos com aqueles para instrumentos financeiros tradicionais, o Tesouro visa simplificar o cumprimento das obrigações fiscais e reduzir a evasão.
As novas regras de declaração de impostos sobre criptomoedas
As novas regras exigem que os corretores de criptografia, incluindo bolsas e processadores de pagamento, relatem informações detalhadas sobre as transações dos usuários para o Internal Revenue Service (IRS). A partir de 2026, os corretores precisarão relatar o produto bruto da venda de ativos digitais para transações ocorridas em 2025.
A partir de 2027, devem também comunicar a base fiscal de determinados activos digitais vendidos em 2026. Esta implementação faseada permite que os corretores tenham tempo para ajustar os seus sistemas e processos para cumprir os novos requisitos. A introdução do Formulário 1099-DA é uma mudança significativa, pois simplifica o processo de declaração de impostos para corretores e contribuintes, fornecendo um formulário padronizado que detalha todas as informações necessárias sobre a transação.
Os regulamentos finais foram moldados por um extenso feedback do público. O Tesouro e o IRS receberam mais de 44.000 comentários sobre as regras propostas, refletindo as preocupações da indústria de criptografia sobre a carga potencial de conformidade e implicações de privacidade. Em resposta, as regras finais foram modificadas para limitar alguns desses encargos e introduzir os requisitos em etapas. O Tesouro planeja emitir regulamentos adicionais para corretores sem custódia, incluindo bolsas descentralizadas, ainda este ano.
Espera-se que essas novas regras de relatório tenham um impacto significativo no mercado de criptografia dos EUA. Eles visam fechar lacunas que permitiram a evasão fiscal e garantir que o mercado de criptografia opere dentro de uma estrutura transparente e responsável.
Benefícios da cooperação internacional na conformidade fiscal de criptografia
A cooperação internacional em conformidade fiscal de criptografia oferece vários benefícios:
Harmonização de regulamentos
Como os cripto-ativos são inerentemente globais, com transações que muitas vezes atravessam várias fronteiras, regulamentos consistentes ajudam a criar condições equitativas. Quando os países alinham seus requisitos de relatórios, isso reduz a complexidade para os provedores de serviços de cripto-ativos que operam em vários mercados. Esta harmonização garante que estes fornecedores possam implementar procedimentos de conformidade uniformes, reduzindo os custos operacionais e simplificando a adesão aos requisitos regulamentares.
Partilha de informação melhorada
Ao participar de estruturas como o CARF da OCDE e as regras de relatório do Tesouro dos EUA, os países podem trocar automaticamente informações sobre transações de criptografia. Este intercâmbio ajuda as autoridades fiscais a visualizar de forma abrangente as actividades transfronteiriças, facilitando a deteção e o combate à evasão fiscal. Os acordos de partilha de informações, como o Acordo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA), garantem que os dados relevantes estão acessíveis a todas as jurisdições participantes, promovendo uma abordagem colaborativa da aplicação da lei fiscal.
Reforço das capacidades e partilha de recursos
Os países com quadros regulamentares e capacidades tecnológicas mais avançados podem ajudar os países com menos experiência. Este apoio pode incluir formação para as autoridades fiscais, partilha de boas práticas e fornecimento de recursos técnicos para ajudar a implementar novos sistemas de informação. Essa cooperação melhora as capacidades das autoridades fiscais individuais e fortalece o esforço global para garantir a conformidade fiscal no mercado de criptografia.
Acções conjuntas de aplicação da lei
Os esforços coordenados entre países podem levar a uma aplicação mais eficaz das leis fiscais, especialmente em casos de evasão fiscal transfronteiriça. Os países podem reunir os seus recursos e conhecimentos para investigar e processar os infractores que exploram as lacunas regulamentares, trabalhando em conjunto. Esta abordagem colectiva garante a inexistência de paraísos fiscais para os evasores fiscais e reforça o compromisso global de manter um sistema financeiro justo e transparente.
Desafios e soluções
Apesar dos benefícios evidentes, a implementação de normas internacionais como o CARF apresenta vários desafios:
Diferenças legais e regulamentares
Cada país tem o seu próprio conjunto de leis e regulamentos relativos ao cumprimento fiscal, e o seu alinhamento pode ser um processo complexo. As diferenças nas definições, nos limites dos relatórios e nos requisitos de conformidade podem criar inconsistências que complicam a implementação de uma estrutura padronizada. Ultrapassar estas diferenças requer negociações e acordos alargados para estabelecer uma base comum.
Desafios técnicos e operacionais
A criação da infraestrutura necessária para recolher, gerir e trocar informações sobre transacções de criptomoedas envolve investimentos e conhecimentos consideráveis. Os países devem desenvolver ou atualizar os seus sistemas tecnológicos para lidar com o aumento do volume de dados e garantir a segurança. A formação de pessoal para gerir estes sistemas e interpretar os dados com exatidão é também essencial. Estes desafios operacionais exigem recursos financeiros e um compromisso de melhoria e adaptação contínuas à medida que o mercado de criptografia evolui.
As soluções incluem a padronização de formatos de relatórios e o estabelecimento de acordos mútuos sobre procedimentos de aplicação. Plataformas e fóruns colaborativos também podem facilitar o diálogo e resolver discrepâncias.
Direcções futuras para a conformidade fiscal global de criptografia
Olhando para o futuro, os regulamentos internacionais para cripto-ativos continuarão a evoluir. A OCDE orientará esses esforços, garantindo que o CARF permaneça relevante e prático. As áreas potenciais para uma maior colaboração global incluem a regulamentação das finanças descentralizadas (DeFi) e o estabelecimento de regras para corretores sem custódia.
Soluções de software, como as oferecidas pela Trans World Compliance, podem ajudar nesse processo. Os módulos projetados para conformidade com o CARF podem ajudar as jurisdições e os provedores de serviços a implementar os mecanismos necessários de relatórios e troca de dados de forma eficiente.
A cooperação internacional é essencial para melhorar a conformidade fiscal de criptografia. Ao harmonizar regulamentos, compartilhar informações e coordenar ações de aplicação, os países podem garantir que o mercado de criptografia opere de forma justa e transparente.
Para alcançar uma aplicação fiscal eficaz em criptografia, as nações devem colaborar e alavancar estruturas como o CARF e os regulamentos do Tesouro dos EUA.
