Reporte CRS - ¿Cuáles son los peligros ocultos para las instituciones financieras de Hong Kong?
Por: Marco Zawar. MBA/LL.M
El 30 de septiembre de 2020, la Agencia Tributaria ("IRD") publicó actualizaciones en su AEOI Portal que permiten a las entidades financieras declarantes CRS presentar notificaciones y declaraciones CRS utilizando el FEsquema XML de declaración de información de cuentas financieras ("Esquema XML 2.0").
Para el año de declaración 2020, a partir del 1 de enero de 2021 las entidades financieras declarantes del SIR están obligadas a declarar sus cuentas declarables al SIR utilizando el esquema XML 2.0. Esto incluye también las correcciones sobre declaraciones presentadas en años anteriores.
Me gustaría recordar a las unidades organizativas afectadas que para el año de declaración 2020 y todos los años de declaración posteriores el número de jurisdicciones declarables CRS se ha incrementado a 126 (75 en 2019)
Las 51 jurisdicciones notificables adicionales son las siguientes:
Albania, Andorra, Anguila, Armenia, Aruba, Azerbaiyán, Bahréin, Barbados, Belice, Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Burkina Faso, Camerún, Islas Cook, Dominica, República Dominicana, El Salvador, Gabón, Georgia, Ghana, Guatemala, Jamaica, Kazajistán, Kenia, Liberia, Macao SAR, Maldivas, Islas Marshall, Moldavia, Mónaco, Marruecos, Nauru, Nigeria, Niue, Macedonia del Norte, Pakistán, Panamá, Paraguay, Perú, Filipinas, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, Samoa, San Marino, Senegal, San Martín, Trinidad y Tobago, Túnez, Islas Turcas y Caicos, Uganda, Ucrania.
Requisitos de cumplimiento en las declaraciones del CRS
La IRD, en su sitio web de cumplimiento especifica que las declaraciones CRS transmitidas deberán ser
- exactas (sin errores); y
- completas (sin omisiones).
Potenciales riesgos legales y financieros por declaraciones inexactas
Es mi experiencia asesor de cumplimiento tributario que trabaja en el entorno AEoI, CRS y FATCA que las instituciones financieras de nivel 2 y 3 (incluyendo fideicomisos y fondos) y el proveedor de servicios corporativos tienen la intención de confiar en los procesos manuales para generar y transmitir las declaraciones CRS y FATCA.
A la luz de las situaciones de Covid-19, la posible falta de disponibilidad de recursos adecuados y el aumento del número de jurisdicciones declarables para el año de declaración 2020 las instituciones financieras declarantes con sede en Hong Kong podrían enfrentarse a riesgos legales y financieros causados por la violación de la ley de privacidad de datos a través de la transmisión inexacta de las declaraciones CRS.
Para poner de relieve los últimos acontecimientos relacionados con los riesgos legales causados por la presentación de declaraciones CRS inadecuadas, me gustaría llamar la atención sobre una audiencia judicial celebrada el 1 de septiembre en el Tribunal Federal Suizo (Case-No Case No A-88_2020.pdf (en alemán)), en la que el tribunal confirmó que la responsabilidad de la exactitud y corrección de los datos transmitidos en el marco del CRS recae en la institución financiera remitente.
Acciones de mitigación para evitar riesgos jurídicos y financieros
Animo a todas las instituciones financieras y proveedores de servicios corporativos a realizar una evaluación de riesgos de sus actuales procedimientos de información y a considerar soluciones RegTech de última generación como CRS/FATCA One diseñada por nuestra organización asociada Transworld Compliance Inc, para automatizar la diligencia debida y la remediación del cliente existente, la documentación del cliente y los procedimientos de información para mitigar los riesgos legales y financieros causados por la divulgación inadecuada del titular de la cuenta a las autoridades competentes y para minimizar los costes operativos causados por procedimientos manuales duraderos y propensos a errores.
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