Cinco preguntas cruciales para cumplir con las obligaciones de FATCA
En Trans World Compliance, comprendemos los retos a los que se enfrentan las instituciones financieras a la hora de cumplir con los requisitos de intercambio de información de la ley FATCA. A través de nuestros diversos eventos, hemos tenido la oportunidad de conectar con líderes del sector y recopilar sus preguntas más comunes sobre este tema. Esta publicación recopila algunas de estas preguntas, a las que Avril Bell, especialista en CRS y FATCA y directora ejecutiva de Complere Consulting, nuestra socia estratégica, ha dado respuesta. Los profundos conocimientos y la experiencia práctica de Avril ofrecen una orientación fundamental en asuntos relacionados con la ley FATCA, garantizando que las instituciones financieras sigan cumpliendo la normativa y se mantengan informadas.
1. ¿Cómo aborda FATCA la titularidad real y cuáles son las obligaciones de reporte para las instituciones financieras?
Los Acuerdos Intergubernamentales (IGA) de la FATCA siguen el modelo de titularidad real del GAFI, en el que la titularidad real se define como la posesión de al menos el 25% de una participación de control en una empresa o sociedad. Del mismo modo, los AIG de la FATCA siguen al GAFI en lo que respecta a la identificación de las personas que controlan los fideicomisos, como los fideicomitentes, los protectores, los beneficiarios, los fideicomisarios individuales o cualquier otra persona que controle en última instancia el fideicomiso.
Cualquier persona, física o jurídica, que posea un usufructo en activos financieros u ostente una participación de control en una entidad (Passive Non-Financial Foreign Entity (PNFFE) que posea activos financieros, que sea una Specified US Person debe ser declarada para FATCA por la institución financiera.
2. ¿Se extiende la declaración FATCA a las entidades del sector solidario, como los fondos de empleados, y cuáles son los requisitos específicos?
Sí, es posible.
El Reglamento y los AIG establecen los criterios de exención de los fondos de pensiones de empleados. Cualquier fondo de empleados que no cumpla los criterios de exención tendrá obligaciones de reporte.
Consulte el Anexo II del IGA FATCA para conocer los criterios de exención de los fondos de jubilación.
3. ¿Están obligadas las cooperativas de crédito a cumplir con el reporte FATCA y CRS para sus miembros, y cuáles son las consideraciones clave?
FATCA describe a las cooperativas de crédito como bancos locales no registrados. Los bancos locales no registrados deben cumplir criterios FATCA específicos, como que todos sus miembros sean residentes fiscales en el mismo país que la cooperativa de crédito, lo que significa que no se permiten miembros extranjeros.
El CRS, sin embargo, incluye a las cooperativas de crédito como parte de la definición de institución de depósito. Por lo tanto, la cooperativa de crédito debe determinar si se dedica a «actividades bancarias o similares» para el CRS.
Las cooperativas de crédito están dentro del ámbito de aplicación de CRS y fuera del ámbito de aplicación de FATCA si cumplen los criterios de exención de FATCA.
4. ¿Es necesario que los fideicomisos cumplan con el reporte FATCA y CRS, y qué tipos de fideicomisos están incluidos en estas normativas?
Los fideicomisos que se ajustan a la definición de Institución Financiera, como la subcategoría considerada conforme de fideicomiso documentado por el fideicomisario, deben reportar FATCA y CRS a través de su fideicomisario. Los reportes contendrán los datos de sus personas controladoras individuales, como los fideicomitentes, los protectores, los fideicomisarios individuales, los beneficiarios o cualquier otra persona que controle en última instancia el fideicomiso.
El tipo de fideicomiso es intrascendente. Tanto los fideicomisos revocables como los irrevocables que se ajusten a la definición de institución financiera tendrán la obligación de reportar.
5. ¿Cuáles son los actuales requisitos de reporte de FATCA para los diferentes tipos de instituciones financieras y cómo pueden garantizar su cumplimiento?
Los requisitos de reporte de FATCA varían en función del tipo de institución financiera, como bancos, instituciones de custodia, entidades de inversión y compañías de seguros. En general, estas instituciones deben identificar y comunicar información sobre los titulares de cuentas o personas que ejercen el control en EE.UU., incluido su nombre, dirección, número de identificación fiscal (NIF), saldo de la cuenta e ingresos. Para garantizar el cumplimiento, las instituciones financieras deben aplicar un sólido proceso de diligencia debida que incluya la obtención de autocertificaciones precisas de los titulares de las cuentas, el mantenimiento de registros detallados y el uso de soluciones automatizadas para identificar y notificar las cuentas estadounidenses. La formación y las actualizaciones periódicas sobre la normativa FATCA también son esenciales para mantener al personal informado de cualquier cambio.
Dado que la FATCA sigue siendo un componente fundamental del cumplimiento de la normativa fiscal internacional, las instituciones financieras deben mantenerse informadas y preparadas. Las respuestas proporcionadas por Avril Bell ponen de relieve la importancia de comprender las obligaciones de FATCA y los pasos necesarios para lograr el pleno cumplimiento.
Le recomendamos que se ponga en contacto con Complere Consulting para obtener servicios de consultoría a medida que aborden sus retos específicos en materia de FATCA. Y si está buscando automatizar sus procesos de reporte FATCA, Trans World Compliance ofrece soluciones sólidas que pueden ayudar a su institución a lograr una mayor precisión y eficiencia. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para explorar cómo nuestros servicios pueden beneficiar a su programa de cumplimiento FATCA.
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