Rapport CRS - Quels sont les périls cachés pour les institutions financières de Hong Kong ?
By: Marco Zawar. MBA/LL.M
Le 30 septembre 2020, l'Inland Revenue Department ("IRD") a publié des mises à jour sur le système de gestion de l'impôt sur le revenu.ir Portail AEOI permettant aux institutions financières déclarant des CRS de soumettre des notifications et des déclarations CRS à l'aide de l'application Schéma XML de la déclaration d'informations sur les comptes financiers (“XML Schema 2.0”).
Pour l'année de déclaration 2020, à partir du 1er janvier 2021, les institutions financières déclarantes CRS sont tenues de déclarer leurs comptes déclarables CRS en utilisant XML Schema 2.0. Cela inclut également les corrections sur les déclarations soumises au cours des années précédentes.
Je tiens à rappeler aux unités organisationnelles concernées que pour l'année de déclaration 2020 et toutes les années de déclaration suivantes, le nombre de juridictions devant faire l'objet d'une déclaration SIR a été porté à 126 (75 en 2019)..
Les 51 juridictions supplémentaires à déclarer sont les suivantes :
Albanie, Andorre, Anguilla, Arménie, Aruba, Azerbaïdjan, Bahreïn, Barbade, Belize, Bermudes, Îles Vierges britanniques, Burkina Faso, Cameroun, Îles Cook, Dominique, République dominicaine, El Salvador, Gabon, Géorgie, Ghana, Guatemala, Jamaïque, Kazakhstan, Kenya, Liberia, Macao SAR, Maldives, Iles Marshall, Moldavie, Monaco, Maroc, Nauru, Nigeria, Niue, Macédoine du Nord, Pakistan, Panama, Paraguay, Pérou, Philippines, Saint-Kitts-et-Nevis, Sainte-Lucie, Samoa, Saint-Marin, Sénégal, Saint-Martin, Trinité-et-Tobago, Tunisie, Iles Turks-et-Caicos, Ouganda, Ukraine.
Exigences de conformité sur les déclarations CRS
IRD sur leur site web de conformité précise que les déclarations CRS transmises doivent être
- précis (sans erreurs) ; et
- complète (sans omissions).
Risques juridiques et financiers potentiels en cas de déclaration inexacte
Selon mon expérience de conseiller en conformité fiscale travaillant dans l'environnement AEoI, CRS et FATCA, les institutions financières de niveau 2 et 3 (y compris les trusts et les fonds) et les prestataires de services aux entreprises ont l'intention de s'appuyer sur des processus manuels pour générer et transmettre les déclarations CRS et FATCA.
À la lumière des situations Covid-19, de la non-disponibilité potentielle de ressources adéquates et de l'augmentation du nombre de juridictions à déclarer pour l'année de déclaration 2020, les institutions financières déclarantes basées à Hong Kong pourraient être confrontées à des risques juridiques et financiers causés par la violation de la loi sur la confidentialité des données par la transmission inexacte des déclarations CRS.
Pour mettre en évidence les derniers développements liés aux risques juridiques causés par des déclarations CRS inadéquates, j'aimerais attirer l'attention sur une audience du tribunal qui s'est tenue le 1er septembre à la Cour fédérale suisse (Case-No Case No A-88_2020.pdf (en allemand)), dans laquelle le tribunal a confirmé que la responsabilité de l'exactitude et de la justesse des données transmises dans le cadre du CRS incombe à l'institution financière expéditrice.
Mesures d'atténuation pour éviter les risques juridiques et financiers
J'encourage toutes les institutions financières et tous les prestataires de services aux entreprises à effectuer une évaluation des risques liés à leurs procédures de déclaration actuelles et à envisager des solutions RegTech de pointe telles que CRS/FATCA OneTM, conçues par notre organisation partenaire Transworld Compliance Inc. afin d'automatiser les procédures existantes de diligence raisonnable et de remédiation, de documentation et de déclaration des clients pour atténuer les risques juridiques et financiers causés par la divulgation inappropriée du titulaire du compte aux autorités compétentes et pour minimiser les coûts opérationnels causés par des procédures manuelles durables et sujettes aux erreurs.
Si vous souhaitez en savoir plus sur CRS/FATCA OneTM, n'hésitez pas à me contacter pour organiser une démonstration du produit et discuter des scénarios de mise en œuvre possibles (sous licence ou en tant que SaaS).
