Informação para Instituições Financeiras
Com algumas excepções, o Modelo 2 e as Instituições Financeiras Estrangeiras não pertencentes à IIGA devem ter completado uma Certificação de Contas Preexistentes (COPA) e uma Certificação Periódica. A COPA deve ser submetida uma vez para certificar que a Instituição Financeira limpou as suas contas existentes e a Certificação Periódica deve ser submetida de três em três anos para certificar que os dados submetidos estão de acordo com as suas obrigações de acordo com o GIIN. O IRS emitiu um aviso de intenção de começar a emitir Avisos de Inadimplência. Para as Instituições Financeiras que estejam em falta, haverá um aviso com um período de 60 dias de reparação antes de um aviso final de falta que proporcionará 90 dias para reparação. Nessa altura cancelarão o acordo GIIN, removerão o GIIN, e o rendimento proveniente dos EUA será tributado a 30%. As instituições financeiras devem verificar o sítio de registo do GIIN para determinar o seu estatuto.
