Informations pour les institutions financières
A quelques exceptions près, les Institutions Financières Etrangères du Modèle 2 et non-IGA doivent prendre note qu'elles doivent avoir rempli une Certification des Comptes Préexistants (COPA) et une Certification Périodique. La COPA doit être soumise une fois pour certifier que l'institution financière a nettoyé ses comptes existants et la certification périodique doit être soumise tous les trois ans pour certifier que les données soumises sont conformes aux obligations de l'accord GIIN. L'IRS a publié un avis d'intention pour commencer à émettre des avis de défaut de paiement. Pour les institutions financières en défaut, il y aura un avertissement avec une période de remédiation de 60 jours avant un avis de défaut final qui donnera 90 jours pour la remédiation. À ce moment-là, elles annuleront l'accord GIIN, retireront le GIIN et les revenus d'origine américaine seront imposés à 30 %. Les institutions financières doivent vérifier le site d'enregistrement du GIIN pour déterminer leur statut.
