CRS Reporting 2021 - está pronto para enfrentar os desafios?
By: Marco Zawar. MBA/LL.M
Em Junho de 2019, a OCDE lançou a Versão 3.0 do seu CRS XML Guia do Utilizador para as Administrações Fiscais ("Guia do Utilizador") e a Versão 2.0 do seu Versão Esquema XML.
A terceira versão do Guia do Utilizador reflecte as alterações na sequência do feedback fornecido pelas jurisdições e instituições financeiras.
Uma vez que o esquema foi concebido para o intercâmbio automático de informações sobre contas financeiras entre as autoridades fiscais, é também utilizado pelas jurisdições declarantes para receber informações das suas Instituições Financeiras.
O novo esquema entra em vigor a 1 de Fevereiro de 2021 e será utilizado para o intercâmbio de
- novos retornos do CRS para o ano de 2020, e
- correcções e supressões
que afectam os retornos dos CRS preenchidos nos anos anteriores.
Centrada na região da APAC, a imagem abaixo retrata a mudança de "CRS XML User Guide Version 2.01" para "CRS XML User Guide Version 3.02" para a Austrália, Hong Kong, Macau, Malásia, e Singapura.
Desafios para as instituições financeiras que apresentam relatórios Continuam em conformidade com os relatórios dos SIR
É entendimento dos autores que as datas de aplicação da Versão 3.0 nas jurisdições indicadas não devem ser interpretadas como marcos de implementação até quando a instituição financeira declarável do SIR deve finalizar as suas actividades de actualização para salvaguardar a declaração de impostos do SIR para o ano fiscal de 2020.
Mas vale a pena mencionar, que após a cessação do CRX XML User Guide 2.0 (por exemplo, 31 de Dezembro de 2020 em Hong Kong) a transmissão de
- mensagens de correcção, ou
- mensagens de eliminação
para retornos de CRS que afectem anos anteriores não podem ser transmitidos.
À luz da situação actual da Covid-19, as instituições financeiras (incluindo fundos fiduciários, fundos) podem achar que ainda é um desafio conseguir os recursos adequados
- para actualizar os procedimentos técnicos para cumprir o CRS XML User Guide 3.0,
- para adaptar a documentação do processo empresarial e as políticas de conformidade, e
- para testar
as políticas de conformidade e os procedimentos de TI para cumprir o prazo específico de apresentação de relatórios da jurisdição.
Além disso, jurisdições como Singapura e a Malásia estabeleceram zonas congeladas, nas quais não é possível transmitir relatórios fiscais dos SIR (mesmo quando a transição para o Esquema XML 2.0 é finalizada a nível de Instituição Financeira). Estas zonas congeladas encurtam os prazos para as instituições financeiras testarem a validação e transmissão
- de novos relatórios; ou
- a correcção ou eliminação de relatórios submetidos anteriormente.
O Departamento Fiscal de Hong Kong ("IRD") em 2019 aumentou o número de jurisdições declaráveis de 75 para 126 a partir do relatório de 2020.
As instituições financeiras de pequena e média dimensão sediadas em Hong Kong que dependem de procedimentos de arquivamento manual do SIR podem enfrentar riscos legais e financeiros através de
- subnotificação do titular da conta offshore (nem todos os titulares de contas sujeitos a relatórios CRS são considerados, a informação da conta financeira é comunicada erroneamente); ou
- a violação dos regulamentos de privacidade de dados (local e, por exemplo, GDPR) através da comunicação excessiva (troca do titular da conta não sujeito à comunicação CRS)
pois pode tornar-se cada vez mais complexo identificar e validar a(s) residência(ões) fiscal(is) declarável(is) para cada titular de conta offshore e transmitir as declarações do SIR a tempo à IRD.
Caminho a seguir para mitigar o risco legal e financeiro
Para minimizar o risco de apresentação tardia ou incorrecta do pedido de devolução do SIR, as instituições financeiras são encorajadas a escolher uma abordagem em duas etapas:
- Etapa 1
- Transferir dados históricos para o formato de dados CRS XML Versão 2.0 para relatórios de correcção/eliminação de ficheiros.
- Etapa 2
- Preparação do relatório para o ano 2020.
As instituições financeiras de pequena e média dimensão, que efectivamente revisitam ou planeiam revisitar os seus modelos de negócio para cumprir as suas obrigações de informação CRS e FATCA podem avaliar a utilização de uma solução SaaS como uma potencial forma acessível de digitalizar os seus processos de informação e de salvaguardar os seus procedimentos de informação CRS e FATCA conformes.
CRS/FATCA One, uma Solução RegTech concebida pelo nosso parceiro comercial Trans World Compliance Inc., é uma solução desse tipo.
Vantagens usando CRS/FATCA One
- Mitigue os seus riscos legais e financeiros para falhar com o seu registo no CRS como CRS/FATCA One utiliza a última versão do Esquema XML do CRS,
- Reduza os seus custos operacionais à medida que o serviço é pago quando é utilizado e não como os modelos licenciados com base numa taxa de manutenção anual,
- Permite a atribuição de recursos a fluxos empresariais gerando valores para os seus clientes e as suas empresas.
Interessado em saber mais?
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1. Including CRS XML Schema Version 1.0
2. Including CRS XML Schema Version 2.0
