Cinco perguntas essenciais sobre conformidade com o CRS respondidas
A Trans World Compliance está empenhada em proporcionar clareza e apoio às instituições financeiras que navegam nas complexidades da conformidade com o CRS. Organizou uma série de eventos que nos permitiram interagir com profissionais do sector e abordar as suas questões mais prementes. Esta publicação apresenta algumas das principais questões que surgiram destas discussões. Estas questões foram habilmente respondidas por Avril Bell, especialista em CRS e FATCA e Diretora Executiva da Complere Consulting, o nosso parceiro estratégico, cuja profunda experiência em conformidade fiscal internacional proporciona uma visão inestimável sobre os meandros das obrigações de comunicação do CRS.
1. Como é que as práticas antievasão do CRS são identificadas e quais são os procedimentos para regularizar a diligência devida e as obrigações de comunicação?
Os regulamentos do CRS identificam três âmbitos principais que têm de ser abrangidos para a implementação eficiente do CRS:
- O âmbito alargado das instituições financeiras abrangidas pelo CRS.
- Identificação dos titulares de contas através de processos de diligência devida, especialmente no que respeita à identificação dos beneficiários efectivos de entidades não financeiras passivas.
- Comunicação dos saldos das contas dos titulares de contas e dos seus rendimentos recebidos.
O CRS fornece exemplos de esquemas anti-evasão, tais como a transferência de contas para jurisdições não abrangidas pelo CRS, a sub-declaração e a não ligação intencional de sistemas informáticos para evitar a agregação de contas. O CRS encoraja as jurisdições a criar legislação nacional que regularize a comunicação de esquemas anti-evasão, com exemplos que incluem o DAC6 na UE e o MDR nas Ilhas do Canal.
2. É obrigatório, ao abrigo do CRS, comunicar todos os clientes dos países aplicáveis, independentemente do saldo da sua conta, a partir de 31 de dezembro do ano de referência?
Depende do facto de as contas serem pré-existentes (anteriores a 2016) ou novas (posteriores a 2015). Certas contas pré-existentes têm limites mínimos para as contas que não precisam de ser comunicadas, enquanto todas as novas contas a comunicar, independentemente do saldo da conta, devem ser comunicadas.
3. Quem é elegível para efeitos de comunicação ao abrigo dos requisitos do CRS e como é que as instituições financeiras devem identificar esses clientes?
Os titulares de contas identificados através dos procedimentos de diligência devida do CRS como pessoas a declarar. A OCDE gere a lista de países que aderiram ao CRS. Qualquer titular de conta com residência fiscal num país que conste da lista CRS da OCDE e que seja também uma jurisdição a declarar na lista da autoridade fiscal da instituição financeira, pode ser declarado.
4. Quais são as consequências do não cumprimento dos regulamentos CRS e como é que as empresas podem mitigar esses riscos?
Os procedimentos de diligência devida dos Regulamentos CRS fornecem os processos pelos quais as instituições financeiras devem cumprir o CRS. As instituições financeiras devem garantir que as suas políticas e procedimentos internos para a integração de clientes incorporam os procedimentos do CRS.
As consequências do incumprimento do CRS por parte das instituições financeiras são geridas a nível nacional, onde a autoridade fiscal nacional aplicará sanções em função do nível de incumprimento.
5. Quando é que as autoridades fiscais aplicarão a implementação dos programas CRS e quais são os prazos para as auditorias e potenciais coimas?
As primeiras auditorias foram efectuadas há dois anos. As auditorias podem assumir a forma de pedidos electrónicos de Procedimentos de Políticas da AEOI e de documentação de apoio de informações sobre os titulares de contas, ou de auditorias no local. Com base nos resultados das auditorias, as instituições financeiras podem ser objeto de sanções. A maioria das autoridades fiscais nacionais publica as sanções do CRS nos seus sítios Web.
As instituições financeiras devem compreender e implementar eficazmente o cumprimento do CRS para evitar penalizações e garantir o bom funcionamento das operações. Os conhecimentos fornecidos por Avril Bell oferecem uma orientação valiosa para navegar nestes requisitos complexos.
Para as instituições que procuram aconselhamento personalizado e apoio nos seus esforços de conformidade com o CRS, encorajamo-lo a contactar a Complere Consulting. Além disso, para simplificar e automatizar os seus processos de comunicação CRS, considere a possibilidade de estabelecer uma parceria com a Trans World Compliance, onde as nossas soluções avançadas são concebidas para simplificar e melhorar as suas actividades de conformidade. Contacte-nos hoje para saber como podemos apoiar as suas necessidades de conformidade com o CRS.
Complere Consulting: www.complere.co.za
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