Respuesta a cinco preguntas esenciales sobre el cumplimiento de CRS
Trans World Compliance se ha comprometido a proporcionar claridad y apoyo a las instituciones financieras que navegan por las complejidades del cumplimiento del CRS. Ha organizado una serie de eventos que nos han permitido dialogar con los profesionales del sector y abordar sus preguntas más acuciantes. Esta publicación presenta algunas de las preguntas clave que surgieron de estos debates. Estas preguntas han sido respondidas de forma experta por Avril Bell, especialista en CRS y FATCA y directora ejecutiva de Complere Consulting, nuestro socia estratégica, cuya profunda experiencia en el cumplimiento de la normativa fiscal internacional proporciona una visión inestimable de los entresijos de las obligaciones de información del CRS.
1. ¿Cómo se identifican las prácticas antielusión CRS y cuáles son los procedimientos para regularizar la diligencia debida y las obligaciones de información?
El Reglamento CRS identifica tres ámbitos principales que deben cubrirse para la aplicación eficaz del CRS:
- El amplio ámbito de las Instituciones Financieras cubiertas por el CRS.
- La identificación de los titulares de cuentas mediante procesos de diligencia debida, especialmente en lo que respecta a la identificación de los beneficiarios efectivos de las entidades no financieras pasivas.
- La notificación de los saldos de las cuentas de los titulares y de sus ingresos percibidos.
El CRS proporciona ejemplos de alto nivel de esquemas antielusión, como el traslado de cuentas a jurisdicciones no sujetas al CRS, la infradeclaración y la no conexión intencionada de sistemas informatizados para evitar la agregación de cuentas. El CRS anima a las jurisdicciones a crear una legislación nacional que regularice la declaración de los esquemas antielusión, con ejemplos como el DAC6 en la UE y el MDR en las Islas del Canal.
2. ¿Es obligatorio según el CRS informar sobre todos los clientes de los países aplicables, independientemente del saldo de sus cuentas, a 31 de diciembre del año de referencia?
Depende de si las cuentas son preexistentes (anteriores a 2016) o nuevas (posteriores a 2015). Ciertas cuentas preexistentes tienen umbrales mínimos para las cuentas que no necesitan ser reportadas, mientras que todas las nuevas cuentas reportables, independientemente del saldo de la cuenta, deben ser reportadas.
3. ¿Quién cumple los requisitos para ser declarado según los requisitos del CRS y cómo deben identificar las instituciones financieras a estos clientes?
Los titulares de cuentas identificados a través de los procedimientos de diligencia debida del CRS como personas declarables. La OCDE gestiona la lista de países que han suscrito el CRS. Cualquier titular de cuenta residente fiscal en un país que aparezca en la lista CRS de la OCDE y que también sea una jurisdicción reportable en la lista de la autoridad fiscal de la institución financiera, puede ser reportable.
4. ¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento de la normativa CRS y cómo pueden las empresas mitigar estos riesgos?
Los procedimientos de diligencia debida del Reglamento CRS establecen los procesos mediante los cuales las instituciones financieras deben cumplir con el CRS. Las instituciones financieras deben asegurarse de que sus políticas y procedimientos internos para la incorporación de clientes incorporan los procedimientos del CRS.
Las consecuencias del incumplimiento del CRS por parte de las instituciones financieras se gestionan a nivel nacional, donde la autoridad fiscal nacional impondrá sanciones en función del nivel de incumplimiento.
5. ¿Cuándo impondrán las autoridades fiscales la aplicación de los programas CRS y cuáles son los plazos para las auditorías y las posibles multas?
Las primeras auditorías se produjeron hace ya dos años. Las auditorías podían adoptar la forma de solicitudes electrónicas de los Procedimientos de las Políticas AEOI y de la documentación acreditativa de la información del titular de la cuenta, o de auditorías in situ. En función de los resultados de las auditorías, las instituciones financieras pueden enfrentarse a sanciones. La mayoría de las autoridades fiscales nacionales publican las sanciones del CRS en sus sitios web.
Las instituciones financieras deben comprender y aplicar eficazmente el cumplimiento del CRS para evitar sanciones y garantizar el buen funcionamiento de sus operaciones. Las ideas proporcionadas por Avril Bell ofrecen una valiosa orientación para navegar por estos complejos requisitos.
Para las instituciones que buscan asesoramiento personalizado y apoyo en sus esfuerzos de cumplimiento del CRS, les animamos a ponerse en contacto con Complere Consulting. Además, para agilizar y automatizar sus procesos de información CRS, considere asociarse con Trans World Compliance, donde nuestras soluciones avanzadas están diseñadas para simplificar y mejorar sus actividades de cumplimiento. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para saber cómo podemos ayudarle en sus necesidades de cumplimiento del CRS.
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