Rapport du CRS et FATCA 2024 : perspectives et stratégies
Le début de la saison de déclaration 2024 marque une période critique pour les institutions financières du monde entier, qui doivent faire face à la complexité de la mise en conformité avec la norme commune de déclaration (CRS) et le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Ces réglementations, conçues pour lutter contre l'évasion fiscale et promouvoir la transparence des transactions financières, imposent des exigences strictes en matière de déclaration.
Les réglementations financières internationales évoluant, se tenir au courant de ces changements n'est pas seulement une question de conformité légale, mais revêt également une importance stratégique pour les institutions financières. Les implications de CRS et FATCA vont au-delà du simple reporting ; elles influencent les pratiques opérationnelles, les relations avec les clients et l'infrastructure technologique.
Notre discussion portera sur les dernières mises à jour réglementaires, les défis courants en matière de déclaration, le rôle central de la technologie dans la conformité, les meilleures pratiques pour une déclaration efficace et une perspective prospective sur l'avenir de la conformité financière internationale. En comprenant ces domaines clés, les institutions financières peuvent mieux se préparer aux exigences de la saison de déclaration 2024 et au-delà.
Quelles sont les mises à jour et les modifications apportées au CRS et à la FATCA pour 2024 ?
La saison de déclaration CRS et FATCA 2024 introduit plusieurs mises à jour importantes que les institutions financières doivent connaître. Par exemple, quatre juridictions se sont engagées à effectuer leur premier échange CRS cette année. Il s'agit de la Géorgie, du Kenya, de la Moldavie et de l'Ukraine.
Ces changements reflètent les efforts continus des organismes de réglementation pour affiner et améliorer l'efficacité de la conformité fiscale internationale. L'un des principaux défis à relever pour s'adapter à ces changements est de veiller à ce que les systèmes et procédures internes soient suffisamment souples et solides pour les prendre en compte. Cela peut impliquer d'investir dans de nouvelles technologies, des mises à jour de logiciels ou de revoir les flux de travail existants en matière de conformité. L'incapacité à s'adapter à ces changements peut entraîner la non-conformité, ce qui comporte des risques financiers et de réputation importants.
Quels sont les défis les plus courants en matière de déclaration CRS et FATCA ?
Il est souvent difficile de s'y retrouver dans les déclarations CRS et FATCA en raison de la complexité et de la diversité des exigences dans les différentes juridictions.
Identifier les comptes à déclarer
L'un des défis les plus courants consiste à identifier et à classer avec précision les comptes à déclarer, ce qui implique de comprendre et d'appliquer divers critères définis par de multiples autorités fiscales. Ce processus est encore compliqué par la nécessité de traiter d'importants volumes de données, provenant souvent de sources disparates.
Précision des données
Un autre défi important consiste à garantir l'exactitude et l'exhaustivité des données. Des données inexactes ou incomplètes peuvent conduire à une non-conformité, entraînant des pénalités et une atteinte à la réputation. Les institutions financières doivent mettre en place des processus solides de collecte, de vérification et de gestion des données. Cela implique souvent une coordination interdépartementale et une compréhension claire des exigences en matière de données définies par les réglementations CRS et FATCA.
Mises à jour des réglementations
En outre, se tenir au courant de l'évolution constante du paysage réglementaire est un défi permanent. Les règlements sont fréquemment mis à jour et de nouvelles orientations sont régulièrement publiées. Les institutions financières doivent donc maintenir une approche dynamique de la conformité, avec des révisions et des mises à jour régulières de leurs processus de déclaration. Pour relever ces défis, il est essentiel de mettre en place une culture de la conformité dans l'ensemble de l'organisation et de veiller à ce que tous les membres du personnel connaissent leurs responsabilités.
Comment la technologie peut-elle être utilisée pour simplifier la conformité ?
Dans le domaine de la conformité au CRS et au FATCA, la technologie change la donne. Les solutions fintech avancées, telles que celles fournies par Trans World Compliance (TWC), rationalisent et automatisent de nombreux aspects du processus de déclaration, réduisant la probabilité d'erreur humaine et améliorant l'efficacité globale. En tirant parti de la technologie, les institutions financières peuvent plus facilement naviguer dans les complexités des déclarations CRS et FATCA.
Les outils technologiques essentiels comprennent des systèmes automatisés de collecte de données, qui peuvent regrouper et organiser des données provenant de diverses sources, et des logiciels de validation, qui garantissent que les données répondent aux normes requises en matière d'exactitude et d'exhaustivité. Les outils de reporting peuvent ensuite formater ces données en fonction des exigences spécifiques des différentes juridictions, un processus qui prendrait énormément de temps et serait sujet à des erreurs s'il était réalisé manuellement.
Le principe de simplicité de TWC dans la conception des logiciels signifie que nous offrons des solutions qui démystifient le processus de conformité. En automatisant des tâches complexes grâce à des transactions entièrement sécurisées, notre logiciel réduit les efforts manuels nécessaires à la déclaration CRS et FATCA. Cette approche permet non seulement de rationaliser le processus de conformité, mais aussi de minimiser le risque d'erreur humaine, un facteur essentiel pour maintenir l'exactitude et la fiabilité des déclarations.
Quelles sont les meilleures pratiques pour les déclarations CRS et FATCA en 2024 ?
Une déclaration CRS et FATCA efficace en 2024 commence par une préparation précoce et approfondie. Les institutions devraient commencer leur processus de déclaration bien avant les dates limites afin de disposer de suffisamment de temps pour la collecte des données, la vérification et le traitement des divergences. Cette approche proactive peut réduire considérablement les pressions de dernière minute et les erreurs potentielles.
Il est également essentiel de procéder à des examens internes réguliers et à des mises à jour des processus de conformité. Il s'agit notamment de se tenir informé des dernières évolutions réglementaires, de veiller à ce que tous les systèmes de déclaration soient à jour et d'organiser des sessions de formation pour le personnel impliqué dans le processus de déclaration. Un aspect essentiel de cette démarche est la promotion d'une culture de la conformité au sein de l'organisation, où chaque membre de l'équipe comprend l'importance de son rôle dans le processus de déclaration.
La réalisation d'audits internes est une autre pratique efficace. Ces audits permettent d'identifier les lacunes potentielles en matière de conformité et les domaines à améliorer dans le processus de déclaration. En simulant le processus d'audit externe, les institutions peuvent mieux se préparer aux audits réglementaires réels et réduire la probabilité de non-conformité. En outre, le fait de demander l'avis d'experts externes ou d'institutions homologues peut fournir des informations précieuses et des bonnes pratiques qui peuvent être adoptées.
Lire notre blog sur les meilleures pratiques pour les déclarations CRS et FATCA.
À quoi ressemble le XML du Canada, de Curaçao et du Luxembourg ?
La norme commune de déclaration (CRS) n'est ni commune ni standard pour les déclarations nationales. Un groupe financier qui doit remplir des obligations de déclaration dans plusieurs juridictions sera confronté à des exigences locales différentes. Le Canada, Curaçao, Aruba et le Luxembourg se distinguent par leurs réglementations financières et leurs approches en matière de déclaration. Il est essentiel de comprendre les exigences spécifiques et les paysages juridiques de ces régions pour assurer la précision des rapports et la conformité.
Pour le Canada, le XML doit inclure une enveloppe T619 ; pour Curaçao, les codes FATCA et CRS peuvent être utilisés par les institutions financières dans un seul XML ; et pour le Luxembourg, vous devez connaître le fournisseur dont vous avez besoin pour la soumission, et vous devez ajouter d'autres informations spécifiques dans l'enveloppe. Sans parler des Pays-Bas, où le schéma XML est en néerlandais.
Le Canada dispose d'un <XML> unique comprenant un "wrapper" pour toutes les déclarations fiscales électroniques (un élément <T619>), qui inclut les XML FATCA et CRS et doit contenir des informations sur le transmetteur. Les informations sur les comptes dans le XML diffèrent également du schéma CRS "normal".
Curaçao utilise le portail MDES pour ses données CRS et FATCA - le même XML pour FATCA et CRS, en utilisant le TIN et le GIIN locaux pour la déclaration. Il est également possible de mélanger les codes FATCA et CRS dans un même XML.
Au Luxembourg, on adore les structures complexes. Le dépôt de nom seul pour la soumission XML a une structure obligatoire compliquée. Ensuite, l'institution financière doit se conformer aux structures obligatoires, en utilisant soit HL, HF, RF, SP, IN, AR, ou PR dans le <AEOI_RefId> <MessageRefId> et <DocRefId> en fonction du type de rapport.
Notre solution CRS/FATCA One peut être configurée avec vos informations Canada T619 et gérer la différence par rapport au schéma CRS "normal". Nous pouvons également combiner les codes FATCA et CRS dans un seul XML.
Si vous n'avez aucune idée de ce que nous écrivons ou si vous vous grattez la tête à propos de la gestion de ces données, n'hésitez pas à nous contacter pour une démonstration ou un essai gratuit. Nous n'avons pas encore mentionné le déclarant, le déclarant et l'identifiant de l'AEOI !
Quelles sont les échéances de 2024 pour les déclarations CRS et FATCA ?
Veuillez noter que ces délais sont susceptibles d'être modifiés par l'administration fiscale locale.
Janvier
Le Honduras doit déclarer FATCA le 31 janvier.
Mars
Pour le 31 mars, Curaçao et Belize doivent déclarer le CRS et le FATCA, et les Turks et Caicos doivent échanger le CRS. En outre, tous les pays du modèle 2 de l'AGI et les pays non membres de l'AGI doivent déclarer le FATCA.
Avril
Aruba et le Japon ont leurs échéances CRS le 30 avril, tandis que Malte doit déclarer CRS et FATCA à la même date.
Mai
Le Canada commence le mois en devant échanger le CRS et le FATCA le 1er mai. Le 31 mai, les pays suivants ont également leurs échéances CRS et FATCA : Bahreïn, les îles Vierges britanniques, Anguilla, l'Inde, la Jamaïque, Singapour, l'Espagne, le Royaume-Uni et l'Afrique du Sud. En outre, le Portugal, la Colombie, la Russie, le Nigeria et les Bermudes doivent se conformer au CRS à la même date. L'Équateur, quant à lui, voit son délai passer du 10 au 28.
Juin
Pour la fin du mois, le 30 juin, l'Argentine, le Chili, la Chine, la Suisse, Taïwan et le Ghana doivent se conformer au SIR. La Croatie, la Nouvelle-Zélande, Montserrat, le Luxembourg, Jersey, l'île de Man, Guernesey, la Bulgarie et la Belgique doivent également se conformer au CRS pour le 30 juin ainsi qu'au FATCA. Enfin, les Turks et Caicos et Sainte-Lucie ont également leur échéance FATCA à cette date.
Juillet
La Belgique a son échéance CRS le 20 juillet. La Colombie a son échéance FATCA le 27 juillet, et le Portugal le 31 juillet. D'ici le 31 juillet, l'Australie, les îles Caïmans, le Costa Rica, la France, l'Allemagne, Gibraltar, le Liechtenstein, l'île Maurice, le Panama et Saint-Vincent-et-les-Grenadines doivent déclarer leurs données CRS et FATCA. Quant à l'Autriche, au Pakistan et à Sainte-Lucie, la date limite de déclaration du CRS est fixée au 31 juillet.
Août
Les Pays-Bas doivent déclarer le CRS et FATCA avant le 2 août, Antigua avant le 15 août, les Bahamas avant le 23 août et le Mexique avant le 31 août.
Septembre
Trinidad a sa date limite de déclaration CRS et FATCA le 15 septembre.
Comment se présente l'avenir de la déclaration de conformité ?
L'avenir des déclarations CRS et FATCA devrait être marqué par une rigueur réglementaire accrue et une plus grande dépendance à l'égard de la technologie. Avec l'intensification des efforts internationaux de lutte contre l'évasion fiscale, les institutions financières peuvent s'attendre à une application plus stricte des exigences de conformité. Il pourrait s'agir d'exigences de déclaration plus détaillées, d'une fréquence d'audit accrue et de sanctions plus lourdes en cas de non-conformité.
Les technologies émergentes telles que l'intelligence artificielle (IA) et la blockchain sont sur le point de transformer considérablement les processus de conformité. L'IA peut améliorer l'analyse des données, identifier des modèles indiquant une non-conformité et automatiser des processus décisionnels complexes. La technologie blockchain offre un moyen sécurisé et transparent de stocker et de partager des informations, ce qui facilite grandement les efforts de conformité.
Les institutions financières devraient investir dans des solutions de conformité évolutives et favoriser une culture d'apprentissage et d'adaptation continus pour garder une longueur d'avance dans ce paysage en constante évolution. Elles devraient également participer à des forums et collaborations sectoriels pour se tenir informées des meilleures pratiques et des tendances émergentes. Ce faisant, elles peuvent se conformer aux réglementations en vigueur et être bien préparées aux évolutions futures dans le domaine de la conformité.
Conclusion
La saison 2024 des déclarations CRS et FATCA présente des défis et des opportunités pour les institutions financières. Les institutions peuvent naviguer efficacement dans ce paysage complexe en comprenant les dernières mises à jour réglementaires, en relevant les défis courants en matière de déclaration, en tirant parti de la technologie et en suivant les meilleures pratiques. N'oubliez pas que l'investissement dans la conformité n'est pas seulement une exigence réglementaire, mais un impératif stratégique qui peut préserver la réputation et l'avenir d'une institution.
Nous vous invitons à explorer nos solutions pour rationaliser vos processus de reporting CRS et FATCA. Pour plus d'informations ou pour planifier une démonstration, n'hésitez pas à nous contacter. Vos commentaires et questions sont toujours les bienvenus, car nous nous efforçons de vous soutenir dans cet aspect vital de la conformité financière.
