Comment la ratification de la convention BEPS peut renforcer le système fiscal
L'évasion fiscale est une préoccupation croissante pour les pays du monde entier. Les multinationales exploitent souvent les lacunes de la législation fiscale en transférant leurs bénéfices vers des juridictions où l'impôt est faible ou inexistant. Cette pratique laisse les nations avec des recettes réduites pour financer les services publics essentiels. La Convention BEPS - abréviation de Convention multilatérale pour la mise en œuvre des mesures relatives aux conventions fiscales pour prévenir l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices - fournit des outils pour contrer ces tactiques. Si votre juridiction ne l'a pas encore ratifiée, voici pourquoi elle devrait le faire.
Pourquoi la convention BEPS est-elle importante ?
Protégez vos recettes et renforcez votre économie
L'évasion fiscale ponctionne chaque année des milliards de dollars sur les recettes publiques. Pour de nombreux pays, notamment les plus petits ou les pays en développement, cela signifie moins de fonds pour les soins de santé, l'éducation et les infrastructures. En ratifiant la convention BEPS, vous protégez votre assiette fiscale. Elle garantit que les entreprises paient des impôts là où leurs activités économiques se déroulent et où la valeur est créée.
La ratification est essentielle pour protéger les recettes fiscales des entreprises, qui représentent souvent une part importante des recettes publiques. Sans ces protections, vous risquez d'être perdant face aux mécanismes de transfert de bénéfices qui favorisent les juridictions à faible taux d'imposition.
Uniformiser les règles du jeu
En l'absence d'alignement mondial, certaines juridictions deviennent des paradis fiscaux, ce qui permet aux entreprises multinationales de transférer leurs bénéfices de manière déloyale. Si votre juridiction ratifie la convention BEPS, elle élimine les failles et s'aligne sur les autres nations engagées en faveur d'une fiscalité équitable. Cela permet d'éviter les pratiques dommageables telles que le « treaty shopping » et la double non-imposition, et rend plus difficile pour les entreprises d'exploiter les disparités entre les conventions fiscales.
L'alignement sur les normes mondiales améliore également la réputation de votre pays. Il s'engage en faveur d'une fiscalité équitable, encourageant les investissements et le commerce responsables.
Clarté et certitude pour les entreprises
Les entreprises bénéficient de règles fiscales claires et cohérentes. La ratification de la convention BEPS leur apporte cette clarté. Grâce à des mesures telles que le test de l'objet principal (PPT), les entreprises peuvent mieux comprendre leurs obligations, ce qui réduit le risque de litiges ou de pénalités.
Des politiques fiscales prévisibles encouragent l'investissement. Les entreprises sont plus confiantes lorsqu'elles opèrent dans des juridictions où les termes des conventions sont transparents et où les litiges sont résolus efficacement. En offrant cette stabilité, votre juridiction peut attirer les investissements étrangers tout en protégeant votre assiette fiscale.
Principaux avantages pour votre pays
Lorsque votre juridiction ratifie la Convention BEPS, elle ne se contente pas de signer un accord, elle se dote d'outils pour améliorer son système fiscal :
Une plus grande transparence :
Des outils tels que la déclaration pays par pays (Country-by-Country Reporting - CbCR) fournissent des informations détaillées sur l'affectation des bénéfices et des impôts. Grâce à l'échange automatique d'informations, il est plus difficile pour les entreprises de dissimuler des revenus dans des paradis fiscaux.
Résolution efficace des litiges :
L'arbitrage obligatoire permet de résoudre les litiges fiscaux plus rapidement et avec moins de ressources.
Protection contre les risques de réputation :
En s'alignant sur les normes fiscales internationales, votre juridiction évite le risque d'être étiquetée comme un paradis fiscal ou d'être inscrite sur la liste noire des organisations internationales.
Répondre à vos préoccupations
Qu'en est-il des coûts ?
La mise en œuvre peut sembler coûteuse, mais une assistance est disponible. Des organisations comme l'OCDE proposent des ressources, des formations et un soutien pour aider les pays à adopter efficacement les mesures BEPS.
La souveraineté sera-t-elle affectée ?
La convention BEPS respecte vos politiques fiscales. Elle offre une certaine flexibilité afin que votre juridiction puisse adapter ses mesures à votre contexte économique local.
Il est temps d'agir
L'évasion fiscale est un problème commun qui nécessite une solution collective. En ratifiant la Convention BEPS, votre juridiction protège ses recettes, crée des systèmes fiscaux plus équitables et renforce la confiance des entreprises et des partenaires mondiaux. Il ne s'agit pas seulement de relever les défis d'aujourd'hui, mais aussi d'assurer un avenir durable à votre juridiction. Faites le premier pas et rejoignez l'effort mondial en faveur d'une fiscalité juste et efficace.
