Primer vistazo a la calidad de los datos del CRS

Primer vistazo a la calidad de los datos del CRS

La OCDE ha proporcionado el primer vistazo a la Calidad de Datos CRS. Esta iniciativa es útil para la Etapa 5, y quizás para la Etapa 4 de nuestro Viaje AEOI. Proporciona tasas y tipos de coincidencia generales, junto con información específica. En la fase 5, cuando se utilizan datos CRS y los registros notificados se corresponden con residentes locales, se proporciona información al país remitente para mejorar la calidad de los datos. En teoría, la OCDE afirma que el XML puede utilizarse durante la fase 4 para proporcionar información a las instituciones financieras locales, pero esto no tiene mucho sentido. Si una IF local informa sobre un ciudadano alemán, la autoridad fiscal local no tiene constancia de la cuenta, y si la tiene es muy probablemente porque la IF local facilitó la información.

Una hoja de ruta para el éxito del AEOI de la Agencia Tributaria

• Durante años las Autoridades Tributarias han estado llevando a cabo intercambios de datos fiscales entre un número limitado de jurisdicciones bajo términos acordados por separado, sin embargo, el primer intercambio global de datos fiscales ocurrió con los Estados Unidos en 2016 bajo su régimen de información fiscal de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) y se expandió con su gemelo internacional, el Estándar Común de Información (CRS) en 2018. Desde entonces, la iniciativa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE ha añadido tipos adicionales de información que también entran dentro de esta iniciativa global de Intercambio Automático de Información (AEOI).

En Trans World Compliance, hemos identificado cinco etapas principales para una implementación exitosa del AEOI por parte de las autoridades fiscales. La comprensión y la planificación de estas etapas es fundamental para el éxito.

El Viaje AEOI de la Agencia Tributaria incluye:

1. Preparar. Este paso incluye establecer el marco legal, desarrollar (internamente) o investigar (comprando) soluciones tecnológicas, identificar a las partes interesadas y construir un marco educativo.
2. Educar y poner en marcha un sistema. Educar a las partes interesadas con el tradicional quién, qué, por qué, cuándo y cómo. ¿Quién tiene que informar? ¿Qué hay que notificar? ¿Cuáles son las consecuencias de no informar? ¿Cuándo hay que informar? ¿Y cómo van a informar? Instale la tecnología y pruebe el sistema. Disponer de la tecnología adecuada es fundamental para lograr los fines deseados.
3. Medir los datos recibidos. ¿Están las partes interesadas utilizando el sistema e informando de los datos?¿Por qué sí o por qué no? Si no se logra un nivel suficiente de informes, es posible que una autoridad fiscal tenga que revisar su educación y repetir el paso 2.
4. Analizar la exactitud de los datos. ¿Están informando las partes interesadas datos exactos y completos? Por qué sí o por qué no? Cuáles son las barreras que impiden obtener buenos datos?
5. Usar los datos recibidos. Aplique los datos a otros sistemas.

Tenga en cuenta que cada etapa puede llevar años.

Aunque FATCA fue promulgada por el Congreso de Estados Unidos en 2010, no fue hasta 2016 que un sistema comenzó a recibir datos de producción y se produjeron los primeros intercambios de información (incluidos los datos del año fiscal 2014 y 2015). Se necesitaron seis años para preparar, educar y desplegar la tecnología para el intercambio de información FATCA.

Un Informe del Inspector General en 2018 mostró que FATCA había costado más de 380 millones de dólares, pero recuperó poco más de un millón de dólares en impuestos atrasados y sanciones. Desde entonces ha habido pocas pruebas de avances sustanciales en el uso de datos. Es evidente que, a pesar de haber transcurrido una década desde el inicio del programa, Estados Unidos no se encuentra en la quinta fase. El informe señalaba que, desde el inicio del programa (de 2014 a 2017), solo se habían notificado 8 millones de cuentas y más de la mitad de las cuentas notificadas no incluían números de identificación fiscal (NIF) válidos. El Departamento de Estado estima que hay aproximadamente 9 millones de ciudadanos estadounidenses en el extranjero, sin contar los ciudadanos estadounidenses que viven en Estados Unidos con activos o inversiones en el extranjero. Además, el informe también señala que sólo un tercio de las instituciones financieras registradas presentaron algún informe. Sin un requisito de información Nulo, EE.UU. no puede determinar si la Institución Financiera simplemente no tenía ciudadanos estadounidenses como clientes y por lo tanto no tenía necesidad de informar, o si no cumplieron con sus obligaciones de información.

La conclusión es que EE.UU. parece estar fracasando tanto en la Etapa 3 (conseguir que las instituciones financieras informen) como en la Etapa 4 (conseguir informes precisos). Con datos incompletos y poco fiables, no pueden pasar a la Etapa 5 y utilizar realmente los datos. Peor aún, Estados Unidos no parece estar seguro de cómo solucionar la situación y el programa sigue cojeando. Sin una comprensión y planificación claras, incluso las mayores autoridades fiscales pueden fracasar.