5 tendencias clave de las estadísticas del MAP para 2021

Como han reconocido los líderes del G20, mantener y reforzar la certidumbre fiscal es esencial para apoyar la inversión, el empleo y la expansión económica. A pesar de los enormes esfuerzos realizados por las administraciones fiscales y los contribuyentes para hacer avanzar la agenda de la certidumbre fiscal frente a las repercusiones económicas de una pandemia, se trata de un objetivo especialmente significativo y difícil.

El Día de la Certidumbre Fiscal, ahora en su cuarta edición, forma parte del esfuerzo del Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria por alcanzar uno de sus objetivos primordiales: la mejora de la certidumbre fiscal. El evento, celebrado el 2022 de noviembre, brindó a los responsables de la política fiscal, las administraciones tributarias, los representantes de las empresas y otras partes interesadas la oportunidad de evaluar la agenda de la certidumbre fiscal y esforzarse por lograr mejoras adicionales en la prevención y resolución de disputas.

La OCDE proporcionó las cifras más recientes del Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP, por sus siglas en inglés), que abarcan 127 jurisdicciones y casi todos los casos MAP a nivel mundial. Estas estadísticas son un componente del Estándar Mínimo de la Acción 14 de BEPS y de la agenda más amplia de certidumbre fiscal del G20/OCDE, cuyo objetivo es mejorar la eficacia y la puntualidad de los sistemas de resolución de disputas relacionadas con la fiscalidad.

¿Qué muestran las estadísticas MAP para el 2021?

1. En 2021 se cerraron muchos más casos MAP

En 2021, se cerraron más de 13% más de casos MAP que en 2020, con los casos de precios de transferencia (+22%) y otros casos (casi +7%) cerrándose a tasas mucho más altas que en 2020. Las autoridades competentes pudieron cerrar más casos en 2021 como resultado de la mayor utilización de las reuniones virtuales, la priorización de los casos más fáciles y la mayor coordinación para resolver preocupaciones comunes que podían aplicarse a muchos casos MAP. Además, las jurisdicciones informaron que las incorporaciones de personal y la experiencia de este personal se reflejan ahora en su capacidad para resolver más casos.

2. Menos casos nuevos en 2021

En comparación con 2020, el número de nuevos casos MAP abiertos en 2021 descendió (casi un -3%) (vea las tendencias desde 2016). Esto se debe a un descenso considerable del número de nuevos casos iniciados en materia de precios de transferencia (casi -10,5%), mientras que el número de otros casos abiertos creció (casi +4%) en comparación con 2020.

3. Los resultados siguen siendo generalmente positivos

En 2021, aproximadamente el 75% de los MAP solucionaron completamente el problema tanto para los casos de precios de transferencia como para los demás (frente al 76% para los precios de transferencia y el 74% para las demás situaciones en 2020). Aproximadamente el 2% de los casos de MAP se resolvieron sin acuerdo, lo que supone un descenso respecto a la tasa del 3% de 2020.

4. Los casos siguen tomando mucho tiempo

Los casos MAP resueltos en 2021 tardaron una media de 32 meses para los casos de precios de transferencia (frente a 35 meses en 2020) y alrededor de 21 meses para otros casos (18,5 meses en 2020). Algunos países sufrieron retrasos, sobre todo en los casos más difíciles, y el problema del COVID-19 repercutió negativamente en la calidad de su comunicación con determinados socios del tratado.

5. Las autoridades competentes han seguido adaptándose

Durante toda la pandemia, el MAP siguió siendo accesible gracias a los esfuerzos realizados por las autoridades autorizadas. Especialmente hacia finales de 2021, las jurisdicciones observaron un repunte en la interacción del MAP con los socios del tratado. Además, aunque las jurisdicciones acogieron con satisfacción el regreso de las sesiones presenciales, el uso continuado de las reuniones virtuales ha permitido el avance de casos individuales en el tiempo transcurrido entre las reuniones presenciales. Numerosas jurisdicciones siguen utilizando este método híbrido para agilizar las resoluciones MAP y mejorar la eficiencia y eficacia de sus programas MAP.