5 claves para entender el acuerdo FATCA entre Argentina y EEUU
Argentina se unió a los países que han firmado el acuerdo FATCA con Estados Unidos. Con este acuerdo bilateral se prevé recaudar mil millones de dólares anualmente en cuentas no declaradas de argentinos.
Sergio Massa, el entonces ministro de Economía de Argentina, y Marc Stanley, embajador de Estados Unidos en Argentina, firmaron el 5 de diciembre de 2022 un acuerdo bilateral para establecer un intercambio automático de información financiera.
La firma de este convenio permitirá que el gobierno argentino pueda detectar más de 100 mil millones de dólares en cuentas no declaradas en territorio estadounidense.
El acuerdo firmado es la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés), y regulará exclusivamente el intercambio automatizado de información financiera sobre una base anual.
Desde la firma del Acuerdo FATCA en diciembre de 2022, la AFIP ha estado trabajando activamente para implementar este primer intercambio de información. En abril de este año, la administradora federal, Florencia Misrahi, sostuvo reuniones con las principales entidades y asociaciones bancarias, así como con otros organismos involucrados en el régimen de información financiera (FATCA). Durante estas reuniones, se distribuyeron las especificaciones técnicas necesarias para adaptar los sistemas de remisión de la información.
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) confirmó que la Argentina cuenta con las medidas de seguridad de datos y la infraestructura adecuadas para realizar de manera efectiva el primer intercambio automático de información financiera, programado para el próximo mes de septiembre.
La ley FATCA se suma a otros convenios de intercambio de información fiscal firmados por Argentina.
Trans World Compliance les trae 5 claves para entender el acuerdo FATCA entre Argentina y Estados Unidos:
1. ¿Qué es FATCA?
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) tiene como principal objetivo el control de la evasión fiscal de los residentes estadounidenses que tengan cuentas bancarias en el extranjero. FATCA requiere que el Departamento del Tesoro de Estados Unidos recopile la información de estas cuentas; a través de los formularios W-2 o 1099, las empresas americanas les notifican a las personas y al Internal Revenue Service (IRS) los ingresos obtenidos, información que el IRS luego espera que sea declarada por las personas.
De manera similar, las instituciones financieras extranjeras presentan informes FATCA para notificarle al IRS de los ingresos y cuentas en el extranjero de personas estadounidenses, información que debe coincidir con el formulario 8938 de declaración de activos en el extranjero de un declarante estadounidense.
FATCA, que entró en vigor en 2013, no busca aumentar los impuestos a sus ciudadanos, sino identificar a los norteamericanos y obtener información sobre quienes poseen dinero y otros activos fuera de los Estados Unidos para evitar la evasión fiscal mediante mecanismos como inversiones directas o indirectas en el extranjero, en particular aquellos con ventajas fiscales sobre la inversión extranjera.
Para lograr este objetivo, el IRS trabaja con instituciones financieras extranjeras y otras entidades extranjeras no financieras, para reportar información que posean sobre ciudadanos estadounidenses y sus activos equivalentes.
Argentina se convirtió en la jurisdicción 114 en firmar este acuerdo con Estados Unidos.
“Este acuerdo es importante para Estados Unidos de América porque permitirá el intercambio de información de las cuentas financieras mantenidas por personas estadounidenses especificadas (directamente o a través de determinadas entidades) en instituciones financieras argentinas.
El acuerdo es recíproco, y Estados Unidos también proporcionará cierta información relativa a las cuentas financieras mantenidas por residentes argentinos en instituciones financieras estadounidenses”, estableció el embajador Stanley en la firma del acuerdo.
2. ¿Cuándo entró en vigencia FATCA en Argentina, y cuándo hay que reportar?
El acuerdo FATCA entre Argentina y Estados Unidos entró en vigor el 1 de enero de 2023. Esto marcó el inicio formal del acuerdo, pero no significó el comienzo inmediato del intercambio automático de información fiscal entre ambos países.
Recientemente, en mayo de 2024, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) confirmó que Argentina cuenta con las medidas de seguridad de datos y la infraestructura adecuadas para llevar a cabo el intercambio de información de manera efectiva. Esta validación es crucial para el primer intercambio automático de información financiera, que está programado para septiembre de 2024.
Bajo FATCA, todas las instituciones financieras globales están obligadas a registrar e informar sobre las personas estadounidenses que posean cuentas financieras en el extranjero. De no cumplir, se enfrentan a una retención automática del 30 % en cualquier ingreso FDAP (fijo, determinable, anual o periódico) procedente de los EE.UU.
Argentina firmó un IGA Modelo 1, lo que significa que las instituciones financieras deben reportar a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), quien a su vez tiene la responsabilidad de enviar esa información a los sistemas del IRS. La AFIP estableció el 30 de junio como la fecha límite interna para que las instituciones financieras realicen sus respectivos reportes, siendo el 30 de septiembre de cada año la fecha límite para enviar la información al IRS.
El primer intercambio de información, que incluirá datos hasta el 31 de diciembre de 2023, se realizará en septiembre de 2024, lo que permitirá a Argentina acceder a información financiera detallada y así mejorar la eficacia en la lucha contra la evasión fiscal.
"Vamos a trabajar para que antes del 30 de diciembre, el Congreso lleve adelante el tratamiento de una normativa que permita que, entre el 1 de enero y el 30 de septiembre, aquellos argentinos que no hayan exteriorizado tengan la oportunidad de hacerlo, con regímenes que van desde un principio mucho más beneficioso hasta un régimen que establece que a partir del 1 de octubre del año que viene, la aparición de esas cuentas prevé no solamente sanciones desde el punto de vista económico, sino desde el punto de vista penal”, dijo el ministro Massa en entrevista con Radio Con Vos.
3. ¿Qué información se intercambiará con la firma de FATCA en Argentina?
Con la implementación del acuerdo FATCA, se establece un intercambio detallado de información entre Argentina y los Estados Unidos. Este intercambio incluirá datos específicos sobre las cuentas financieras que se identifiquen como declarables según los criterios del acuerdo.
Las instituciones financieras argentinas están obligadas a reportar anualmente la siguiente información sobre cada cuenta declarable:
- Datos del Titular:
- Nombre, dirección y Número de Identificación Fiscal (NIF) estadounidense de cada persona específica estadounidense que sea titular de la cuenta.
- En el caso de entidades no estadounidenses que, tras aplicar el procedimiento de debida diligencia, se identifiquen como entidades controladas por una o más personas específicas estadounidenses, se deberá proporcionar el nombre, dirección y NIF estadounidense de dicha entidad y de cada controlante estadounidense.
- Detalles de la Cuenta:
- Número de cuenta, o el elemento funcional equivalente si no se dispone de número.
- Saldo o valor de la cuenta al final del año calendario o, si la cuenta fue cerrada durante el año, el valor inmediatamente antes de su cierre.
- Ingresos y Transacciones:
- Para cuentas de custodia: Monto bruto total de intereses, dividendos y otros ingresos derivados de los activos en la cuenta durante el año calendario, y monto bruto total derivado de la venta o rescate de bienes en la cuenta.
- Para cuentas de depósito: Monto bruto total de intereses pagados o acreditados en la cuenta durante el año calendario.
- Para otras cuentas: Monto bruto total pagado o acreditado al titular de la cuenta en relación con la misma durante el año calendario, incluidos los pagos de rescate realizados al titular.
Por su parte, Estados Unidos se ha comprometido a proveerle a Argentina información de todas las cuentas de argentinos en Estados Unidos, bien sean:
- cuentas individuales,
- cuentas de sociedades con sociedades integradas o con ciudadanos argentinos como beneficiarios finales,
- trusts con ciudadanos argentinos integrantes o ciudadanos argentinos beneficiarios finales.
Estos procedimientos y la información que se reportará son fundamentales para el objetivo de FATCA de prevenir la evasión fiscal y mejorar el cumplimiento tributario, estableciendo un canal de comunicación efectivo y seguro entre las autoridades fiscales de ambos países.
4. ¿Por qué son importantes los acuerdos de intercambio de información?
El intercambio de información es crucial para promover la correcta aplicación de los regímenes fiscales sustantivos establecidos por las distintas jurisdicciones. Esto hace que sea una herramienta fundamental para las autoridades fiscales que buscan evitar la pérdida de ingresos fiscales derivada del desconocimiento de las rentas obtenidas por sus contribuyentes en otros Estados.
Además, el intercambio de información se ha convertido en uno de los indicadores más significativos de la existencia de un sistema fiscal completo y funcional en un país determinado, lo que permite diferenciar entre las jurisdicciones fiscales estándar y los paraísos fiscales. Dada su importancia, el intercambio de información se ha regulado desde diversos ángulos.
5. ¿Cómo puedo reportar FATCA de manera sencilla?
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