5 chaves para compreender o acordo FATCA entre a Argentina e os EUA
A Argentina juntou-se aos países que assinaram o acordo FATCA com os Estados Unidos. Prevê-se que este acordo bilateral permita recolher anualmente mil milhões de dólares em contas não declaradas de argentinos.
Sergio Massa, o então Ministro da Economia da Argentina, e Marc Stanley, Embaixador dos EUA na Argentina, assinaram um acordo bilateral em 5 de dezembro de 2022 para estabelecer uma troca automática de informações financeiras.
A assinatura deste acordo permitirá ao governo argentino detetar mais de 100 mil milhões de dólares em contas não declaradas em território norte-americano.
O acordo assinado é o Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) e regulará exclusivamente a troca automática de informações financeiras numa base anual.
Desde a assinatura do acordo FATCA em dezembro de 2022, a AFIP tem trabalhado ativamente para implementar esta primeira troca de informações. Em abril deste ano, a administradora federal, Florencia Misrahi, realizou reuniões com as principais entidades e associações bancárias, bem como com outros organismos envolvidos no regime de informação financeira (FATCA). Durante estas reuniões, foram distribuídas as especificações técnicas necessárias à adaptação dos sistemas de reporte de informação.
O Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos confirmou que a Argentina dispõe das medidas de segurança dos dados e das infra-estruturas adequadas para realizar eficazmente a primeira troca automática de informações financeiras, prevista para setembro próximo.
A lei FATCA junta-se a outros acordos de troca de informações fiscais assinados pela Argentina.
A Trans World Compliance traz-lhe 5 chaves para compreender o acordo FATCA entre a Argentina e os Estados Unidos:
1. O que é a FATCA?
O Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) tem como principal objectivo controlar a evasão fiscal por residentes dos EUA com contas bancárias no estrangeiro. A FATCA exige que o Departamento do Tesouro dos EUA recolha informações a partir dessas contas; através dos formulários W-2 ou 1099 forms, as empresas dos EUA notificam os indivíduos e o Serviço de Receitas Internas (IRS) of income earned, which the IRS expects to be reported by the individuals.
dos rendimentos auferidos, que o IRS espera que sejam comunicados pelos indivíduos.
Da mesma forma, as instituições financeiras estrangeiras apresentam relatórios FATCA para notificar o IRS dos rendimentos e contas estrangeiras de pessoas dos EUA, informação que deve corresponder ao Formulário 8938 do formulário de declaração de activos estrangeiros de um arquivista dos EUA.
A FATCA, que entrou em vigor em 2013, não procura aumentar os impostos sobre os seus cidadãos, mas sim identificar os americanos e obter informações sobre aqueles que detêm dinheiro e outros activos fora dos Estados Unidos para evitar a evasão fiscal através de mecanismos como os investimentos directos ou indirectos no estrangeiro, particularmente aqueles com vantagens fiscais sobre o investimento estrangeiro.
Para atingir este objectivo, o IRS trabalha com instituições financeiras estrangeiras e outras entidades estrangeiras não financeiras para reportar informações que detêm sobre cidadãos norte-americanos e os seus activos equivalentes.
A Argentina tornou-se a 114ª jurisdição a assinar este acordo com os Estados Unidos.
"Este acordo é importante para os Estados Unidos da América porque permitirá o intercâmbio de informações sobre contas financeiras detidas por determinadas pessoas dos EUA (directamente ou através de entidades especificadas) em instituições financeiras argentinas.
O acordo é recíproco, e os Estados Unidos fornecerão também certas informações sobre as contas financeiras detidas por residentes argentinos em instituições financeiras dos EUA", declarou o Embaixador Stanley aquando da assinatura do acordo.
2. Quando é que o FATCA entrou em vigor na Argentina e quando é que deve ser comunicado?
O acordo FATCA entre a Argentina e os Estados Unidos entrou em vigor em 1 de janeiro de 2023. Este facto marcou o início formal do acordo, mas não significou o início imediato da troca automática de informações fiscais entre os dois países.
Recentemente, em maio de 2024, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos confirmou que a Argentina dispõe das medidas de segurança dos dados e das infra-estruturas adequadas para realizar eficazmente o intercâmbio de informações. Esta validação é crucial para a primeira troca automática de informações financeiras, que está prevista para setembro de 2024.
Ao abrigo da FATCA, todas as instituições financeiras mundiais são obrigadas a registar e a comunicar os dados de pessoas norte-americanas titulares de contas financeiras no estrangeiro. Se não o fizerem, enfrentam uma retenção automática de 30% sobre qualquer rendimento FDAP (fixo, determinável, anual ou periódico) proveniente dos EUA.
A Argentina assinou um IGA Modelo 1, o que significa que as instituições financeiras devem informar a Administração Federal de Receitas Públicas (AFIP), que, por sua vez, é responsável pelo envio dessas informações aos sistemas do IRS.
A AFIP estabeleceu o dia 30 de junho como data limite interna para as instituições financeiras efectuarem os respectivos reportes, sendo o dia 30 de setembro de cada ano a data limite para o envio da informação para o IRS.
A primeira troca de informações, que incluirá dados até 31 de dezembro de 2023, terá lugar em setembro de 2024, o que permitirá à Argentina aceder a informações financeiras detalhadas e, assim, melhorar a eficiência na luta contra a evasão fiscal.
"Vamos trabalhar para que, antes do dia 30 de Dezembro, o Congresso leve por diante o tratamento de um regulamento que permita que, entre 1 de Janeiro e 30 de Setembro, os argentinos que não tenham externalizado as suas contas tenham a oportunidade de o fazer, com regimes que vão desde um princípio muito mais benéfico até um regime que estabeleça que a partir de 1 de Outubro do próximo ano, o aparecimento dessas contas prevê sanções não só do ponto de vista económico, mas também do ponto de vista criminal", disse o Ministro Massa numa entrevista à Rádio Con Vos.
3. Que informações serão trocadas com a assinatura do FATCA na Argentina?
Com a implementação do acordo FATCA, é estabelecida uma troca detalhada de informações entre a Argentina e os Estados Unidos. Esta troca incluirá dados específicos sobre contas financeiras que são identificadas como reportáveis de acordo com os critérios do acordo.
As instituições financeiras argentinas são obrigadas a comunicar anualmente as seguintes informações sobre cada conta a comunicar:
- Dados do titular da conta:
- Nome, endereço e número de identificação de contribuinte dos EUA (TIN) de cada pessoa especificada nos EUA titular da conta.
- No caso de entidades não americanas que, após as devidas diligências, sejam identificadas como sendo controladas por uma ou mais pessoas especificadas dos EUA, devem ser fornecidos o nome, o endereço e o NIF americano dessa entidade e de cada pessoa americana que a controle.
- Dados da conta:
- Número da conta ou o elemento funcional equivalente, se não houver número disponível.
- Saldo ou valor da conta no final do ano civil ou, se a conta tiver sido encerrada durante o ano, o valor imediatamente anterior ao seu encerramento.
- Rendimentos e transacções:
- Para contas de custódia: montante bruto total de juros, dividendos e outros rendimentos provenientes de activos da conta durante o ano civil e montante bruto total proveniente da venda ou resgate de activos da conta.
- Para contas de depósito: montante bruto total dos juros pagos ou creditados na conta durante o ano civil.
- Para outras contas: montante bruto total pago ou creditado ao titular da conta em relação à conta durante o ano civil, incluindo os pagamentos de resgate efectuados ao titular da conta.
Por seu lado, os Estados Unidos comprometeram-se a fornecer à Argentina informações sobre todas as contas detidas por argentinos nos Estados Unidos, quer se trate de
- contas individuais,
- contas corporativas com empresas integradas ou com cidadãos argentinos como beneficiários finais,
- trusts com cidadãos argentinos como membros.
Estes procedimentos e as informações a comunicar são fundamentais para o objetivo da FATCA de evitar a evasão fiscal e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais, estabelecendo um canal de comunicação eficaz e seguro entre as autoridades fiscais de ambos os países.
4. Porque são importantes os acordos de intercâmbio de informações?
O intercâmbio de informações é crucial para promover a correcta aplicação dos regimes fiscais substantivos estabelecidos pelas diferentes jurisdições. Isto torna-o um instrumento fundamental para as autoridades fiscais que procuram evitar a perda de receitas fiscais derivadas da falta de conhecimento dos rendimentos obtidos pelos seus contribuintes noutros Estados.
Além disso, o intercâmbio de informação tornou-se um dos indicadores mais significativos de um sistema fiscal completo e funcional num determinado país, permitindo diferenciar entre jurisdições fiscais normais e paraísos fiscais. Dada a sua importância, a troca de informação foi regulamentada de vários ângulos.
5. Como posso denunciar a FATCA de uma forma simples?
Na Trans World Compliance (TWC), ajudamos as autoridades fiscais, instituições financeiras, e empresas multinacionais a combater a evasão e fraude fiscais. Racionalizámos a tecnologia de conformidade regulamentar e o apoio multilingue de classe mundial para o ajudar em todo o mundo a cumprir os regulamentos internacionais de troca de informações fiscais, atenuar os riscos regulamentares e de reputação, e reduzir significativamente o custo global da conformidade.
