Rapport CRS 2021 - êtes-vous prêt à relever les défis ?
By: Marco Zawar. MBA/LL.M
En juin 2019, l'OCDE a publié la version 3.0 de son site web. Guide de l'utilisateur de CRS XML pour les administrations fiscales ("Guide de l'utilisateur") et la version 2.0 de leur Version du schéma XML.
La troisième version du guide de l'utilisateur reflète les modifications apportées suite aux commentaires fournis par les juridictions et les institutions financières.
Comme le schéma est conçu pour l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers entre les autorités fiscales, il est également utilisé par les juridictions déclarantes pour recevoir des informations de leurs institutions financières.
Le nouveau schéma entre en vigueur le 1er février 2021 et sera utilisé pour les échanges de
- les nouvelles déclarations CRS pour l'année de déclaration 2020, et
- corrections et suppressions
affectant les déclarations CRS remplies les années précédentes.
En ce qui concerne la région APAC, l'image ci-dessous montre le passage du "Guide de l'utilisateur CRS XML version 2.01" au "Guide de l'utilisateur CRS XML version 3.02" pour l'Australie, Hong Kong, Macao, la Malaisie et Singapour.
Défis à relever par les institutions financières déclarantes pour rester conformes à la déclaration CRS
Les auteurs comprennent que les dates d'entrée en vigueur de la version 3.0 dans les juridictions indiquées ne doivent pas être interprétées comme des jalons de mise en œuvre pour lesquels les institutions financières déclarantes CRS doivent finaliser leurs activités de mise à jour afin de sauvegarder la déclaration fiscale CRS pour l'année de déclaration 2020.
Mais il est utile de mentionner qu'après l'arrêt du Guide de l'utilisateur CRX XML 2.0 (par exemple, Hong Kong le 31 décembre 2020), la transmission de l'information sur le site Web de la Commission européenne sera interrompue.
- des messages de correction, ou
- messages de suppression
pour les déclarations CRS affectant les années précédentes ne peuvent être transmises.
Compte tenu de la situation actuelle de Covid-19, les institutions financières (y compris les trusts et les fonds) peuvent avoir du mal à mettre en place les ressources adéquates.
- pour mettre à jour les procédures techniques afin de répondre au Guide de l'utilisateur XML de CRS 3.0,
- d'adapter les documentations des processus d'affaires et les politiques de conformité, et
- pour tester
les politiques de conformité et les procédures informatiques pour respecter le délai de déclaration propre à chaque juridiction.
En outre, des juridictions comme Singapour et la Malaisie ont établi des zones gelées, dans lesquelles il n'est pas possible de transmettre des rapports fiscaux CRS (même lorsque la transition vers le schéma XML 2.0 est finalisée au niveau des institutions financières). Ces zones gelées raccourcissent les délais dans lesquels les institutions financières peuvent tester la validation et la transmission des rapports fiscaux CRS.
- de nouveaux rapports ; ou
- la correction ou la suppression de rapports soumis antérieurement.
En 2019, le Hong Kong Inland Revenue Department (" IRD ") a augmenté le nombre de juridictions à déclarer de 75 à 126 à partir du rapport 2020.
Les institutions financières de petite et moyenne taille basées à Hong Kong qui s'appuient sur des procédures manuelles de dépôt de CRS peuvent être confrontées à des risques juridiques et financiers par le biais de
- sous-déclaration du titulaire du compte offshore (tous les titulaires de compte soumis à la déclaration CRS ne sont pas pris en compte, les informations sur les comptes financiers sont déclarées de manière erronée) ; ou
- la violation des réglementations relatives à la confidentialité des données (locales et, par exemple, GDPR) par le biais d'une surdéclaration (échange de titulaires de comptes non soumis à la déclaration CRS).
car il pourrait devenir de plus en plus complexe d'identifier et de valider la ou les résidences fiscales à déclarer pour chaque titulaire de compte offshore et de transmettre les déclarations CRS à temps à l'IRD.
La voie à suivre pour atténuer les risques juridiques et financiers
Pour minimiser le risque de dépôt tardif ou incorrect des déclarations CRS, les institutions financières sont encouragées à choisir une approche en deux étapes :
- Étape 1
- Transférer les données historiques dans le format de données CRS XML Schema Version 2.0 afin de classer les rapports de correction/suppression.
- Étape 2
- Préparation du rapport pour l'année 2020.
Les institutions financières de petite et moyenne taille, qui revoient ou prévoient de revoir leurs modèles d'entreprise pour satisfaire à leurs obligations de déclaration CRS et FATCA, peuvent évaluer l'utilisation de solutions SaaS comme un moyen potentiel abordable de numériser leurs processus de déclaration et de protéger leurs procédures de déclaration conformes à CRS et FATCA.
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- Réduisez vos risques juridiques et financiers en cas d'échec de votre déclaration CRS, car CRS/FATCA One utilise la dernière version du schéma XML CRS,
- Réduisez vos coûts d'exploitation car le service est payé lorsqu'il est utilisé et non comme les modèles sous licence basés sur des frais de maintenance annuels,
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1. Including CRS XML Schema Version 1.0
2. Including CRS XML Schema Version 2.0
