Reporte CRS 2021 - ¿Está preparado para afrontar los retos?
Por: Marco Zawar. MBA/LL.M
En junio de 2019, la OCDE publicó la versión 3.0 de su Guía de usuario de CRS XML para administraciones tributarias ("Guía de usuario") y la versión 2.0 de su Versión del esquema XML.
La tercera versión de la Guía del usuario refleja los cambios realizados a raíz de los comentarios proporcionados por las jurisdicciones y las instituciones financieras.
Dado que el esquema está diseñado para el intercambio automático de información de cuentas financieras entre las autoridades fiscales, también es utilizado por las jurisdicciones declarantes para recibir información de sus Instituciones Financieras.
El nuevo esquema entra en vigor el 1 de febrero de 2021 y se utilizará para los intercambios de
- nuevas declaraciones CRS para el año de declaración 2020, y
- correcciones y supresiones
que afectan a las declaraciones CRS cumplimentadas en años anteriores.
Centrado en la región APAC, la siguiente imagen retrata el cambio de la "Guía del usuario de CRS XML versión 2.01" a la "Guía del usuario de CRS XML versión 3.02" para Australia, Hong Kong, Macao, Malasia y Singapur.
Desafíos para que las instituciones financieras declarantes sigan cumpliendo con la normativa CRS
Los autores entienden que las fechas de entrada en vigor de la Versión 3.0 en las jurisdicciones mostradas no deben interpretarse como hitos de implementación para cuando las instituciones financieras sujetas a comunicación de información CRS deban finalizar sus actividades de actualización para salvaguardar la declaración de impuestos CRS para el año de notificación 2020.
Pero vale la pena mencionar, que después del cese de CRX XML User Guide 2.0 (por ejemplo, Hong Kong 31 de diciembre de 2020) la transmisión de
- mensajes de corrección, o
- mensajes de supresión
para las declaraciones CRS que afecten a ejercicios anteriores no podrán ser transmitidos.
A la vista de la situación actual de Covid-19 las entidades financieras (incluidos fideicomisos, fondos) pueden encontrar todavía un reto para conseguir los recursos adecuados
- actualizar los procedimientos técnicos para cumplir con la Guía de usuario XML 3.0 del CRS,
- adaptar las documentaciones de los procesos empresariales y las políticas de cumplimiento, y
- probar
las políticas de cumplimiento y los procedimientos informáticos para cumplir el plazo de notificación específico de la jurisdicción.
Además, jurisdicciones como Singapur y Malasia establecieron zonas congeladas, en las que no es posible transmitir informes fiscales CRS (incluso cuando finalice la transición al esquema XML 2.0 a nivel de institución financiera). Estas zonas congeladas acortan los plazos para que las instituciones financieras prueben la validación y la transmisión
- de nuevos informes; o
- la corrección o eliminación de informes enviados con anterioridad.
El Departamento de Hacienda de Hong Kong ("IRD", por sus siglas en inglés) aumentó en 2019 el número de jurisdicciones declarables de 75 a 126 a partir del informe de 2020.
Las instituciones financieras pequeñas y medianas con sede en Hong Kong que confían en los procedimientos manuales de presentación de CRS pueden enfrentar riesgos legales y financieros a través de
- la infradeclaración de titulares de cuentas extraterritoriales (no se tienen en cuenta todos los titulares de cuentas sujetos a la presentación de informes CRS, la información de cuentas financieras se notifica erróneamente); o
- la violación de las regulaciones de privacidad de datos (locales y, por ejemplo, GDPR) a través de la sobreinformación (intercambio de titular de la cuenta no sujeto a la presentación de informes CRS)
ya que podría ser cada vez más complejo identificar y validar la(s) residencia(s) fiscal(es) declarable(s) para cada titular de cuenta offshore y transmitir las declaraciones CRS a tiempo al IRD.
Caminos a seguir para mitigar el riesgo legal y financiero
Para minimizar el riesgo de presentación tardía o incorrecta de las declaraciones CRS se anima a las instituciones financieras a optar por un enfoque de dos pasos:
- Paso 1
- Transfiera los datos históricos al formato de datos CRS XML Schema Version 2.0 para presentar informes de corrección/eliminación.
- Paso 2
- Preparación de informes para el año de notificación 2020.
Las instituciones financieras pequeñas y medianas, que actualmente revisan o planean revisar sus modelos de negocio para cumplir con sus obligaciones de presentación de informes CRS y FATCA, pueden evaluar el uso de una Solución SaaS como una forma potencial y asequible de digitalizar sus procesos de presentación de informes y salvaguardar sus procedimientos de presentación de informes de conformidad con CRS y FATCA.
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Ventajas de utilizar CRS/FATCA One
- Mitigue sus riesgos legales y financieros de fracasar con su presentación CRS ya que CRS/FATCA One utiliza la última Versión del Esquema XML CRS,
- Reduzca sus costes operativos ya que el servicio se paga cuando se utiliza y no como los modelos con licencia basados en una cuota de mantenimiento anual,
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1. Incluyendo CRS XML Schema Versión 1.0
2. Incluyendo CRS XML Schema Versión 2.0
